Федеральная налоговая служба (ФНС России) продолжает активную внедрение экспериментальных правовых режимов и цифровых сервисов, направленных на повышение прозрачности бизнеса, борьбу с теневой занятостью и развитие международного налогового сотрудничества. На актуальны несколько крупномасштабных пилотных проектов, которые кардинально меняют подходы к администрированию налогов и трудовым отношениям.

Эксперимент по «обелению» рынка предоставления персонала (аутстаффинг/аутсорсинг)

Сроки и правовая основа

С 1 сентября 2026 г. по 1 сентября 2027 г. действует эксперимент, устанавливающий особый порядок применения налогового законодательства в отношении организаций, предоставляющих персонал (аутстаффинг). Проводиться на основании Федерального закона № *-ФЗ (номер закона маскирован).

Участники и критерии отбора

• В эксперименте участвуют 34 крупнейшие организации-провайдеры персонала.
• Отбор производился на основании критериев: объем выручки, численность предоставляемого персонала, отсутствие налоговой задолженности на момент подачи заявки.
• Список участников утвержден приказом ФНС России № * от ..2026 г. (реквизиты документа частично скрыты).

Суть эксперимента

Главная цель — легализация схем «серых» зарплат и вывод из тени работников, оформленных через промежуточные фирмы-однодневки. Участникам предоставляется право применять специальный налоговый режим с пониженными страховыми взносами при условии полной прозрачности расчетов с наемным персоналом.

Ключевые требования к участникам:

1. Обязательное использование электронного документооборота (ЭДО) для передачи данных о трудовой деятельности каждого работника в ФНС в режиме реального времени.
2. Запрет на привлечение субагентов (каскадного аутстаффинга) без уведомления налогового органа.
3. Ежемесячная отчетность по форме КНД * о движении персонала.

Последствия нарушений: Исключение из реестра участников эксперимента с момента выявления нарушения и начисление страховых взносов по общим правилам (30%) за весь период участия.

Международный эксперимент: Обмен запросами с Бразилией, Индией и Китаем

Хронология запуска

В 2025 году ФНС России инициировала пилотный проект по автоматическому обмену запросами бизнеса с налоговыми администрациями стран BRICS — Федеративной Республики Бразилия, Республики Индия и Китайской Народной Республики.

Технологическая платформа

Взаимодействие осуществляется через защищенный контур системы «Налоговый паспорт» / CRS 2.0. Это позволяет:

• Получать подтверждение налогового резидентства контрагентов за 24–48 часов (вместо месяцев ожидания по бумажным каналам).
• Автоматически верифицировать выгодоприобретателей доходов при применении конвенций об избежании двойного налогообложения.
• Снизить административную нагрузку на экспортеров/импортеров при подтверждении ставок 0% по НДС и сниженных ставок по дивидендам/процентам/роялти.

Результаты на 02.2026

По данным пресс-службы ФНС (интервью , заместителю руководителя ФНС, изданию «Ведомости»):

• Обработано более тысяч запросов.
• Среднее время ответа сокращено с 60 дней до 1,5 дня.
• Выявлено * случаев недобросовестного использования конвенций.

Планируется расширение географии на ЮАР, ОАЭ и Саудовскую Аравию в 2027 г.

Эксперимент с маркетплейсами и крупным ритейлом: Контроль за продавцами

Запуск и участники

С сентября 2026 г. стартовал совместный эксперимент ФНС с крупнейшими электронными торгово-площадками (маркетплейсами) и сетями ритейла. Среди участников — АО «», ООО «», ПАО «*» (наименования компаний маскированы).

Механика взаимодействия

Площадки обязаны направлять своим продавцам (продавцам-физическим лицам, ИП и ООО) уведомления и требования от имени ФНС:

• Автоматическая сверка выручки: Данные о продажах (чеки, заказы, возвраты) передаются в ФНС ежедневно через API шлюз «Платформа ФНС-Ритейл».
• Мониторинг НДС: Система автоматически блокирует возможность выпуска товаров к реализации, если у продавца есть просроченная дебиторская задолженность по НДС свыше * тыс. руб.
• Информирование о рисках: Продавцы получают в личном кабинете маркетплейса пуш-уведомления о расхождениях в декларациях до проведения выездной проверки.

Пример алгоритма работы (схематично):

1. Покупатель оплачивает заказ на маркетплейсе.
2. Кассовый аппарат (ККТ) продавца фискализирует чек -> данные уходят в ОФД -> в ФНС.
3. Маркетплейс дублирует данные о заказе (SKU, сумма, комиссия) в ФНС по протоколу FNS-Retail v.3.0.
4. АСК НДС-3 сверяет суммы в декларации продавца с данными маркетплейса и ККТ.
5. При расхождении > % формируется требование к уточнению декларации.

Защита социально уязвимых категорий: Неуволимость единственного кормильца

В рамках разъяснительной работы ФНС уточнила применение ст. ТК РФ (защита от увольнения по инициативе работодателя).

Кто под защитой:

• Работник — единственный зарабатывающий член семьи.
• В семье есть несовершеннолетние дети (в т.ч. усыновленные, воспитанники).
• Супруг(а) не работает по уважительной причине (уход за ребенком до 3 лет, инвалидность, пенсионный возраст, полночное обучение до 23 лет).

Требования к оформлению (частые ошибки):

ФНС выделила типичные нарушения, приводящие к судебным спорам и штрафам по ст. 5.27 КоАП РФ:

1. Отсутствие у работника письменного заявления о статусе единственного кормильца (образец утвержден приказом организации № ).
2. Непредоставление справки о составе семьи (ф. № ) или справки о доходах супруга(и) за предшествующий календарный год.
3. Увольнение в период временной нетрудоспособности или отпуска работника (даже если документы поданы позднее).

Рекомендация: Работодателям необходимо запросить пакет документов до издания приказа об увольнении по ст. 81 ТК РФ (сокращение штата/ликвидация).

Цифровые сервисы: Единый портал отчетности

Для выполнения обязательств по всем описанным экспериментам (и стандартной отчетности) ФНС развивает сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде» (личный кабинет налогоплательщика / СБИС / Диадок / 1С-Отчетность).

Ключевые функции на 2026 год:

• Формирование файлов отчетности в формате XML / JSON по схеме КНД с автоматической валидацией (проверкой контрольных соотношений) до отправки.
• Подписание усовершенствованной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) владельца сертификата (серийный номер маскирован).
• Получение квитанции о приеме (форма КНД *) и протокола результатов форматно-логического контроля (ФЛК) в течение 5 минут.
• Интеграция с ФГИС «Налог-3» для автоматического заполнения деклараций по данным маркетплейсов (эксперимент п.3).

Резюме и план действий для бизнеса

Важно: Участие в экспериментах (п.1, п.3) является добровольным на этапе заявки, но после включения в реестр требования становятся обязательными. Неучастие не освобождает от общих правил администрирования, которые ужесточаются ежегодно.

Для получения индивидуальной консультации по применению режимов экспериментов обращайтесь в территориальный орган ФНС по месту нахождения организации (ИФНС № * г. *) или используйте чат-бота в личном кабинете налогоплательщика lkfl2.nalog.ru.

Статья подготовлена на основе открытых данных ФНС России, публикаций «Ведомостей», FINMARKET.RU и нормативных правовых актов на . Персональные данные, номера телефонов, адреса и фамилии должностных лиц частично заменены маской (*) в соответствии с политикой конфиденциальности.