Своевременная уплата налогов — обязанность каждого гражданина и организации. Однако единого официального «налогового календаря» на законодательном уровне не существует: информацию о сроках приходится собирать из разных нормативно-правовых актов. Основным документом, регулирующим порядок уплаты налогов и предоставления отчётности в Российской Федерации, является Налоговый кодекс РФ. В этой статье мы собрали ключевые даты и правила, которые помогут вам не пропустить важные платежи.
Что такое налоговый календарь
Понятия «налоговый календарь» или «календарь бухгалтера» не закреплены законодательно — государство не выпускает единого графика. Под налоговым календарём обычно понимают сводную таблицу, в которой отражены:
- сроки уплаты налогов и страховых взносов;
- даты сдачи налоговых деклараций и отчётности;
- сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами;
- даты уплаты имущественных налогов физическими лицами.
График уплаты налогов для физических лиц
Имущественные налоги
Физические лица уплачивают налог на имущество, транспортный и земельный налоги на основании уведомления от ФНС. Ключевые даты:
- Не позднее 1 декабря — единый срок уплаты имущественных налогов за предыдущий год. Например, налоговое уведомление за 2024 год должно быть оплачено не позднее 1 декабря 2025 года; За 2023 год крайним сроком было 2 декабря 2024 года (перенос из-за выходного дня).
- Уведомления ФНС рассылает заблаговременно — обычно осенью.
НДФЛ с доходов
- До 15 июля года, следующего за отчётным, необходимо уплатить НДФЛ, задекларированный самостоятельно (например, с продажи недвижимости или автомобиля). Так, НДФЛ с доходов за 2024 год нужно было уплатить не позднее 15 июля 2025 года.
- Декларацию 3-НДФЛ в таких случаях подают до 30 апреля.
График уплаты налогов для организаций и ИП
Единый налоговый платёж (ЕНП)
С 2023 года большинство налогов уплачивается через единый налоговый платёж. Общее правило: крайний срок уплаты — 28-е число соответствующего месяца.
НДФЛ для налоговых агентов
С 2024 года действуют новые правила перечисления НДФЛ работодателями:
- налог, удержанный за период с 1 по 22 число, уплата до 28 числа текущего месяца включительно;
- налог, удержанный с 23 числа по конец месяца — уплата до 5 числа следующего месяца;
- например, если зарплата за январь выплачена 6 февраля, перечислить налог следует не позднее 28 февраля.
Налог на прибыль и декларации
- Декларацию по налогу на прибыль за год организации сдают до 25 марта следующего года;
- ИП на общей системе сдают декларацию до 25 апреля;
- Налог на имущество организаций уплачивается в единый срок — до 28 февраля года, следующего за отчётным;
Поквартальный график платежей
- 1 квартал: уплата страховых взносов за 4 квартал прошлого года, авансовые платежи, сдача годовой отчётности (март — апрель).
- 2 квартал: уплата налогов за 1 квартал (до 28 апреля), сдача расчётов по взносам.
- 3 квартал: уплата налогов за полугодие (до 28 июля), НДФЛ по декларациям, до 15 июля.
- 4 квартал: уплата налогов за 9 месяцев (до 28 октября), подготовка к годовой отчётности, уплата имущественных налогов физлицами — до 1 декабря.
Что будет за просрочку
За несвоевременную уплату налогов начисляются пени за каждый день просрочки, а при неподаче декларации — штраф (как правило, 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц, но не менее 1 000 рублей). Поэтому важно отслеживать даты заранее.
Где проверить актуальные сроки
Актуальную информацию можно получить:
- на официальном сайте ФНС России — раздел «Налоговый календарь»;
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru;
- по телефону единого контакт-центра ФНС: 8-800—;
- в инспекции по месту жительства (адрес вашей ИФНС можно уточнить через сервис на сайте ФНС, например: г. Москва, ул. , д. ).
График выплаты налогов требует внимательности: сроки различаются для физических лиц, ИП и организаций. Запомните ключевые даты — 28-е число для большинства платежей бизнеса, 15 июля для НДФЛ по декларации и 1 декабря для имущественных налогов граждан. Регулярно проверяйте личный кабинет на сайте ФНС, чтобы избежать пеней и штрафов.