Статья подготовлена на основе актуальных данных Федеральной налоговой службы (ФНС России), нормативных актов Московской области и городского округа Красногорск, а также информации с официального портала администрации округа. Учитывая дату составления (), в обзор включены изменения, вступившие в силу с 1 января 2025 года.

Налог на имущество физических лиц

Ставки налога (в процентах от кадастровой стоимости)

В соответствии с Законом Московской области от № 126/2014-ОЗ и Решением Совета депутатов городского поселения Красногорск от № 55/3 (в ред. от № 58/4), установлены следующие базовые ставки:

• 0,1% — для квартир, комнат, жилых домов, гаражей, машино-мест, единых недвижимых комплексов, объектов незавершенного строительства (Жилая недвижимость).
• 0,5% — для иных объектов недвижимости (нежилые помещения, административные здания, торцовые павильоны и т.д.), кадастровая стоимость которых не превышает 300 млн рублей.
• 2,0% — для иных объектов недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей (повышенная ставка).

Изменения с 2025 года: «Налог на роскошь»

С 1 января 2025 года введены новые предельные размеры ставок для объектов высокой стоимости (ст. 408 НК РФ):

• Ставка 2,5% применяется к налогу на имущество организаций и имуществу физлиц по объектам, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей.
• Перечень таких объектов формируется ежегодно и публикуется на сайте ФНС России.

Льготы и налоговые вычеты

Федеральный Налоговый кодекс (ст. 407 НК РФ) предоставляет право на налоговый вычет (освобождение от налога на один объект каждого вида) следующим категориям граждан:

• Пенсионеры по возрасту (женщины — 60 лет, мужчины — 65 лет);
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.);
• Военнослужащие срочной службы и приравненные к ним лица.

Важно: Льгота предоставляется на один объект каждого вида (квартира, дом, гараж и т.д.). Если объектов несколько — вычет применяется к тому, налог на который выше. Заявление о предоставлении льготы можно подать через Личный кабинет налогоплательщика, МФЦ или по почте.

Сроки уплаты

Согласно Решению № 55/3, налог за отчетный период уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (например, налог за 2024 год — до ). Уведомления-начисления направляются налоговым органом не позднее 30 октября.

Земельный налог

Ставки налога

Основой для расчета служит кадастровая стоимость участка на 1 января налогового периода; Ставки установлены Решением Совета депутатов «Об утверждении положения об установлении земельного налога на территории городского поселения Красногорск» от № 244/29 (в ред. от № 124/12):

Ключевое изменение 2025 года: По итогам вебинара для предпринимателей уточнено: участки, приобретенные для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), но используемые в коммерческих целях, теряют право на пониженную ставку 0,3%. На них применяется ставка 1,5%. Выявление факта коммерческого использования влечет перерасчет налога.

Сроки уплаты

• Физические лица: не позднее 1 октября года, следующего за налоговым периодом (налог за 2024 год — до ).

Налог на имущество организаций

Объекты налогообложения

С 2015 года налогоплательщики — организации, имеющие на балансе имущество, учтенное как основные средства, кадастровая стоимость которого определена (ст. 374 НК РФ). Имущество, оцененное по балансовой стоимости (движимое имущество, введенное в эксплуатацию до 2013 г.), с 2019 года исключено из налогообложения.

Ставки на 2025–2026 годы

• 2,2% — базовая максимальная ставка (устанавливается законом субъекта РФ, в Подмосковье действует предельная).
• 2,5% — новая ставка с 2025 года для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей (п. 4 ст. 380 НК РФ, изменения ФЗ от 2024 г.).
• Пониженные ставки (федеральный уровень, ст. 380 НК РФ):
  • 0%, объекты газораспределительных систем, магистральных нефтепроводов, нефтепродуктопроводов.
  • 1,6% — объекты железнодорожной недвижимости.
  • 0,4% — жилые дома, гаражи, машино-места (в собственности).

Авансовые платежи и отчетность

Транспортный налог и «Налог на роскошь»

Ставки транспортного налога (Московская область, Закон от № 211/2008-ОЗ)

Ставки зависят от мощности двигателя (л.с.):

• До 100 л.с., 12 руб. за 1 л.с.
• 100–150 л.с. — 25 руб.
• 150–200 л.с. — 35 руб.
• 200–250 л.с. — 45 руб.
• Свыше 250 л.с. — 150 руб.

Повышенные коэффициенты («Налог на роскошь»)

Применяются к легковым автомобилям стоимостью свыше 10 млн рублей (с учетом года выпуска). Перечень автомобилей утверждается Минпромторгом России ежегодно не позднее 31 марта налогового периода.

• 10–15 млн руб. (возраст до 5 лет) — коэф. 3.
• 15–20 млн руб. (возраст до 5 лет) — коэф. 3.
• 20–25 млн руб. (возраст до 10 лет) — коэф. 3.
• 25–30 млн руб. (возраст до 10 лет) — коэф. 3.
• Свыше 30 млн руб. (возраст до 10 лет) — коэф. 3.
• Свыше 50 млн руб. (возраст до 5 лет) — коэф. 3.

Рассчитать налог можно в сервисе «Расчет налога на имущество» на сайте ФНС (nalog.gov.ru).

ИФНС России № 24 по МО (г. Красногорск): контакты и режим работы

Инспекция обслуживает налогоплательщиков городского округа Красногорск и Красногорского района. Код инспекции: 5024.

Адреса обслуживания

• Главное здание: Московская область, г. Красногорск, ул. Братьев Горожанкиных, д.
• Дополнительные площадки (МФЦ/отделения):

1. г. Красногорск, ул. Ленина, д.
2. г. Красногорск, Ильинский бульвар, д.
3. г. Красногорск, Дачная ул., д.
4. п. Нахабино, ул. Панфилова, д.
5. п. Мечниково, д.
6. д; Путилково, ул. Томаровича, д. *

Режим приема посетителей

Перерыв на обед не установлен (непрерывный прием).

Телефоны справок и горячих линий

• Многоканальный телефон (приемная): +7 (498) *— доб. / +7 (495) —
• Запись на личный прием к руководству: +7 (498) *— доб.
• Телефон доверия (противодействие коррупции): +7 (498) —
• Единый колл-центр ФНС: ###-###-#### (бесплатно по РФ).

Руководство инспекции (график личного приема)

Личный прием налогоплательщиков руководством проводится по предварительной записи по телефону приемной.

• Начальник Инспекции — Жеребцов А.Б. — 1-й и 3-й понедельник месяца;
• Зам. начальника — Черебедов Д.В. — 4-й вторник и 2-й четверг.
• Зам. начальника, Шамин С.А. — 4-й вторник и 2-й четверг.
• Зам. начальника — Маркин Р.В. — 4-й вторник и 2-й четверг.
• Зам. начальника, Бирюкова Я.С. — 4-й вторник и 2-й четверг.

Способы обращения

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ЮЛ/ИП) — основной канал: подача деклараций (3-НДФЛ, 6-НДФЛ, земельный, имущественный), получение справок, уведомлений, общение с инспектором.
• Госуслуги (ЕПГУ), подача заявлений на предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП/ЕГРН, постановка на учет (ИНН).
• МФЦ «Мои Документы», прием/выдача документов, заявлений, справок.
• Почта России — заказным письмом с вложением перечня вложений.

Оспаривание кадастровой стоимости

Тема оспаривания КС остается одной из самых актуальных для предпринимателей и физлиц Красногорска. Основные основания и порядок (ст. 398, 405 НК РФ):

1. Комиссия при Минсобственности МО (договорной порядок) — для физлиц и организаций. Заявление подается через ЛК ФНС или МФЦ.
2. Судебный порядок — в случае отказа комиссии или для споров > определенной стоимости.

Типовые ошибки, выявленные экспертами (вебинар ):

• Некорректное применение сравнительного и доходного подходов;
• Несопоставимость объектов-аналогов по ценообразующим характеристикам;
• Учет НДС в затратном подходе при определении стоимости воспроизводства/замещения;
• Недостоверная информация об аналогах.

Государственная кадастровая оценка проводится не реже 1 раза в 5 лет (в городах федерального значения — 3 года); В Красногорске последняя массовая ГКО проводилась в 2021–2022 гг., следующая ожидается к 2026–2027 гг.

Практический чек-лист налогоплательщика Красногорска на 2026 год

1. Проверьте начисления в ЛК ФНС (раздел «Налоги» → «Начисления») до 30 октября (физлица) / ежеквартально (орг).
2. Оплатите налоги до дедлайнов:
   • Земельный (физлица) — до (за 2025 г.).
   • Имущественный (физлица) — до (за 2025 г.).
   • Транспортный, до (за 2025 г.).
   • Организации: авансы — 28.04, 28.07, ; итог — .
3. Подайте заявление на льготу, если приобрели право (пенсия, инвалидность), лучше сделать это в текущем году, чтобы вычет применился к следующему периоду.
4. Проверьте кадастровую стоимость на сайте Росреестра (pkk.rosreestr.ru). Если завышена, подготовьте пакет документов для оспаривания до 1 января следующего года.
5. ИП на УСН/Патенте: помните о страховых взносах «на себя» (фиксированные + 1% сверх 300 тыс. руб. дохода) — срок (или для 1% сверх 300 тыс.).
6. Используйте сервис «Налог на имущество — расчет» на nalog.gov.ru для самостоятельной проверки формул.

Нормативная база (список ключевых документов)

• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) — Гл. 30 (Имущество орг), Гл. 31 (Земельный), Гл. 32 (Имущество ФЛ), Гл. 28 (Транспортный).
• Закон Московской области от № 211/2008-ОЗ «О ставках транспортного налога…».
• Закон Московской области от № 126/2014-ОЗ «О единой дате начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество ФЛ…».
• Решение Совета депутатов г.о. Красногорск от № 55/3 «О налоге на имущество физических лиц» (ред. от № 58/4).
• Решение Совета депутатов г.п. Красногорск от № 244/29 «Об утверждении положения об установлении земельного налога…» (ред. от № 124/12).
• Федеральный закон от № * (о повышении ставок на дорогостоящие объекты с 2025 г.).

Налоговая политика в Красногорске в 2025–2026 годах характеризуется усточивостью базовых ставок по имуществу физлиц (0,1% на жилье) и земельному налогу (0,3% на ИЖС/ЛПХ), но ужесточением подхода к коммерческому использованию земель ИЖС (ставка 1,5%) и введением повышенной ставки 2,5% на элитную недвижимость (КС > 300 млн руб.) для всех категорий налогоплательщиков.

Рекомендуется регулярно мониторить раздел «Справочная информация о ставках и льготах» на сайте ФНС (nalog.gov.ru, код региона 50, код инспекции 5024) и официальные каналы администрации Красногорска (krasnogorsk-adm.ru) для отслеживания возможных изменений в решении местных органов самоуправления.

Данная статья носит информационный характер. Для принятия решений по конкретным налоговым обязательствам обратитесь к квалифицированному налоговому консультанту или в ИФНС № 24 по МО.