Островные территории часто ассоциируются с «налоговыми гаванями», однако в реальности каждая из них имеет собственную налоговую систему, набор соглашений и локальные органы, отвечающие за сбор и администрирование налогов․ В статье рассматриваются основные островные юрисдикции, их налоговые особенности, а также контактные данные налоговых органов (частично скрыты под маской *)․
Содержание
- Каймановы Острова
- Сейшельские Острова
- Маршалловы Острова
- Британские Виргинские Острова
- Курильские Острова (Россия)
- Практические рекомендации для компаний
Каймановы Острова
Налоговая система: На Кайманах отсутствует налог на прибыль, налог на дивиденды, налог на прирост капитала и НДС․ Основной доход государства формируется за счёт лицензий, сборов за регистрацию компаний и пошлин․
Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTC)
Кайманские Острова подписали одно соглашение DTC – с Сингапуром․ Кроме того, имеется 19 соглашений о обмене налоговой информацией (TIEA) с такими странами, как:
- Австралия
- Канада
- Германия
- Япония
- США
- … и другие
Налоговый орган
Tax Information Authority (TIA)
Адрес:
Grand Cayman, George Town, PO Box 12345, Cayman Islands
Телефон: +1 (345) ‑‑
Email: «>info@taxcayman․gov․*
Ключевые особенности для компаний
- Отсутствие корпоративного налога делает Кайманы популярными для холдинговых структур․
- Требуется ежегодный Annual Return и уплата Government Fee (около US$ 800‑1 200 в зависимости от типа компании)․
- Наличие экономического присутствия (EPC) в других странах может привести к налогообложению в этих юрисдикциях․
Сейшельские Острова
Сейшельские Острова находятся в Индийском океане и предлагают гибкую налоговую структуру для международных компаний․
Налоговые обязательства
- Отсутствие налога на прибыль, дивиденды и прирост капитала для компаний, зарегистрированных как International Business Companies (IBC)․
- Налог на доходы физических лиц взимается только с резидентов, получающих доход внутри страны․
- НДС (Value Added Tax) – 15 % применяется к местным операциям, но не к экспортным услугам․
Соглашения
Сейшелы подписали более 30 соглашений о обмене налоговой информацией (TIEA) и 2 соглашения DTC (с Великобританией и Мальтой)․
Revenue Commission (RC)
Адрес:
Road Town, Victoria, PO Box 123, Seychelles
Телефон: +248 ‑‑
Email: «>rc@seychelles․gov․*
Маршалловы Острова
Маршалловы Острова – одна из самых «чистых» налоговых юрисдикций: практически нет прямых налогов․
Налоги
- Отсутствие налога на прибыль компаний․
- Налог на добавленную стоимость (VAT) не введён․
- Налог на имущество и транспортный налог применяются только к местным юридическим лицам․
Существует один Договор об избежании двойного налогообложения с Новой Зеландией и несколько TIEA с США, Канадой и Австралией․
Marshall Islands Tax Authority (MITA)
Адрес:
Majuro, Delap, PO Box 456, Marshall Islands
Телефон: +692 ‑‑
Email: «>tax@mit․gov․*
Британские Виргинские Острова (BVI)
BVI – одна из самых известных офшорных зон, где компании могут вести деятельность без уплаты большинства налогов․
Налоговая система
- Отсутствие налога на прибыль, дивиденды и прирост капитала․
- Налог на имущество (Annual Property Tax) применяется только к недвижимости, находящейся на островах․
- Налог на услуги (Service Fee) – ежегодный сбор за поддержание компании в реестре (около US$ 450‑1 000)․
BVI подписали 13 соглашений TIEA и 2 соглашения DTC (с Германией и Кипром)․
HM Revenue & Customs – BVI Office
Адрес:
Road Town, Tortola, PO Box 123, British Virgin Islands
Телефон: +1 (284) ‑‑
Email: «>bvi․tax@hmrc;gov․*
Курильские острова (Российская Федерация)
В России налоговое администрирование на Курильских островах осуществляется через региональные налоговые инспекции Сахалинской области․
Льготные режимы
С 01 января 2022 г․ организации, зарегистрированные в Южно‑Курильском, Курильском и Северо‑Курильском городских округах, могут пользоваться следующими преференциями:
- Снижение ставки налога на прибыль до 15 % (по сравнению с 20 % в остальных регионах)․
- Освобождение от налога на имущество в течение первых 5 лет․
- Уменьшение транспортного налога на 30 %․
Налоговые инспекции
Межрайонная инспекция ФНС России № 16 (Санкт‑Петербург) – обслуживает часть Курильского округа․
Адрес:
ул․ Писарева, 12, Санкт‑Петербург, 190000, Россия
Телефон: +7 (812) *‑‑
Email: fns16@nalog․ru
Управление Федеральной налоговой службы по Сахалинской области
Адрес:
г․ Южно‑Курильск, ул․ Советская, 5, PO Box 789, Сахалинская область, 694000, Россия
Телефон: +7 (4242) *‑‑
Email: fkursk@nalog․ru
Практические рекомендации для компаний, планирующих регистрацию на островных юрисдикциях
Оценка налоговых рисков
- Определите, где будет получен основной доход (модель «экономического присутствия»)․
- Проверьте наличие DTC‑соглашений с вашими целевыми рынками․
- Учитывайте требования по Beneficial Ownership (раскрытие конечных бенефициаров)․
Выбор юрисдикции
- Каймановы Острова – лучший вариант для холдингов и фондов, где важна репутация и наличие развитой инфраструктуры․
- Сейшельские Острова – подходят для компаний, работающих в сфере онлайн‑услуг и международной торговли․
- Маршалловы Острова – идеальны для «чистых» офшоров без обязательных отчетов․
- BVI – оптимальны для быстрых регистраций и минимального документооборота․
- Курильские острова (Россия) – интересны тем, кто хочет сочетать российскую правовую базу с налоговыми льготами․
Оформление и поддержка
- Подготовьте Memorandum and Articles of Association в соответствии с требованиями выбранной юрисдикции․
- Назначьте зарегистрированного агента (обязательно в большинстве офшорных стран)․
- Обеспечьте ежегодный аудит (если требуется) и подачу Annual Return․
- Следите за изменениями в международных стандартах (BEPS, CRS) – они могут влиять на обязательства по раскрытию информации․
Контактные данные (маскировка)
Для быстрого получения справочной информации используйте ниже указанные контакты (номер телефона и e‑mail частично скрыты)․
- Кайманские Острова – +1 (345) *‑‑ – «>info@taxcayman․gov․
- Сейшельские Острова – +248 ‑‑* – *»>rc@seychelles․gov․*
- Маршалловы Острова – +692 ‑‑* – «>tax@mit․gov․
- BVI – +1 (284) *‑‑ – «>bvi․tax@hmrc․gov․
- Курильские острова (Россия) – +7 (4242) *‑‑ – fkursk@nalog;ru
Островные юрисдикции продолжают привлекать бизнес‑структуры благодаря гибкой налоговой политике и широкому спектру международных соглашений․ Тем не менее, при выборе места регистрации необходимо учитывать не только налоговые выгоды, но и репутационные риски, требования к раскрытию информации и возможные изменения в международных налоговых стандартах․
Тщательный анализ, консультация с профессиональными налоговыми советниками и своевременное соблюдение местных требований помогут использовать преимущества «налоговых гаваней», не попадая под санкции и репутационные ограничения․
Дата публикации: 06:06:20