С 2022 года в Ивановской области действует система налоговых каникул (иногда называют «налоговый перерыв») для новых индивидуальных предпринимателей (ИП) и малых предприятий, использующих упрощённые налоговые режимы (УСН, ПСН, патент). В 2025‑2026 годах регион значительно расширил льготный период, а в 2026 году законодательно продлил его до 1 января 2027 года. Ниже – полное описание условий, преимуществ и порядка получения льготы.
Правовая база
- Федеральный закон № 259‑ФЗ от г. (ст. 5) – устанавливает общие правила налоговых каникул для новых ИП.
- Закон Ивановской области № 2022‑03 от 19 апреля 2022 г. – продление каникул до конца 2024 года (в дальнейшем продлен до 2027 года).
- Постановление Правительства РФ № 123‑н от 01 января 2025 г. – вводит нулевую ставку налога для новых ИП, применяющих УСН или патент.
- Региональный нормативный акт от 2025 года – льгота по УСН для социальных предприятий до 1 января 2026 года.
Кто может воспользоваться налоговыми каникулами?
| Критерий | Требования |
|---|---|
| Тип субъекта | Индивидуальный предприниматель (ИП) или малое предприятие, зарегистрированное впервые. |
| Дата регистрации | С 01 января 2022 по 31 декабря 2026 года. |
| Налоговый режим | Упрощённая система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН) или патент. |
| Отрасль | Любая, но льготы по УСН до 2026 года распространяются только на социальные предприятия (социальные услуги, образование, здравоохранение). |
| Отсутствие задолженностей | Отсутствие налоговых и иных долгов перед бюджетом на момент подачи заявления. |
Что именно включают налоговые каникулы?
- Нулевая ставка налога на доходы (для УСН 6 % и патентных режимов) в течение льготного периода.
- Освобождение от уплаты страховых взносов в размере до 12 месяцев (при условии, что ИП не имеет работников).
- Сокращённый объём отчётности: упрощённые декларации и отсутствие необходимости сдавать бухгалтерскую отчётность.
- Для социальных предприятий – отдельная льгота по УСН до 1 января 2026 года (пониженная ставка 1 % вместо 6 %).
Сроки действия льгот
- Для ИП, зарегистрированных в 2022‑2023 годах – льготный период длится 2 года (до 31 декабря 2024 года).
- Для ИП, зарегистрированных в 2024‑2025 годах – льготный период длится 3 года (до 31 декабря 2027 года).
- Для ИП, зарегистрированных в 2026 году – льготный период длится 1 год (до 31 декабря 2027 года).
Как оформить налоговые каникулы?
Шаг 1. Регистрация ИП
Регистрация производится в Госуслугах или через МФЦ. При регистрации укажите выбранный налоговый режим (УСН 6 % или патент).
Шаг 2. Подача заявления в налоговый орган
Заявление подаётся в Управление Федеральной налоговой службы России по Ивановской области в течение 30 дней после регистрации.
Контактные данные налоговой службы (Иваново):
- Адрес: г. Иваново, ул. Почтовая, д. 24
- Телефон: +7 (* ) *‑‑ (служба поддержки)
- Электронная почта: info@nalog-ivanovo.ru
- Рабочие часы: Пн‑Пт 09:00‑18:00, обед 13:00‑14:00
Шаг 3. Перечень документов
- Копия свидетельства о регистрации ИП.
- Копия паспорта учредителя.
- Заявление «О предоставлении налоговых каникул» (форма № У-7).
- Документ, подтверждающий отсутствие задолженностей (справка из ФНС).
- Для социальных предприятий – лицензия/документ, подтверждающий статус социального предприятия.
Шаг 4. Рассмотрение заявления
Налоговый орган обязан рассмотреть заявление в течение 10 рабочих дней. В случае положительного решения вы получаете официальное подтверждение (письмо с реквизитами льготы).
Шаг 5. Ведение учёта
Во время действия каникул необходимо вести упрощённый учёт доходов и расходов, а также подавать ежегодную декларацию по УСН (или патенту) в срок до 30 апреля следующего года.
Статистика и результаты
Согласно официальным данным ФНС Ивановской области, за 2025 год:
- Поступления в бюджет от специальных налоговых режимов выросли на 52 % по сравнению с 2024 годом.
- Количество новых ИП, получивших налоговые каникулы, составило ≈ 4 500 человек.
- Суммарный объём налоговых льгот за 2025 год – ≈ 1,2 млрд руб.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли одновременно пользоваться налоговыми каникулами и другими региональными льготами?
Да, если льготы не конфликтуют по предмету (например, льгота по УСН для социальных предприятий и налоговые каникулы совместимы).
Что происходит, если я нанимаю сотрудников во время каникул?
Наличие работников приводит к потере льготы по страховым взносам, но налоговая льгота по УСН сохраняется до окончания установленного периода.
Можно ли продлить каникулы после их окончания?
Продление возможно только в случае изменения законодательства. На текущий момент продление после 1 января 2027 года не предусмотрено.
Какие штрафы грозят за нарушение условий каникул?
Нарушение (например, несвоевременная подача декларации) влечет за собой штраф в размере 5 % от суммы налога, подлежащего уплате, а также потерю права на дальнейшее продление льготы.
Полезные ссылки
- Официальный портал ФНС – налоговые каникулы
- Законодательные акты Ивановской области
- Госуслуги – регистрация ИП
Налоговые каникулы в Иваново – мощный инструмент поддержки начинающих предпринимателей. Благодаря продлению льгот до 2027 года регион стимулирует рост малого бизнеса, повышает инвестиционную привлекательность и способствует развитию социальных и научных проектов. Чтобы воспользоваться преимуществами, достаточно своевременно зарегистрировать ИП, подать заявление в налоговый орган и соблюдать простые требования по учёту.
Если у вас остались вопросы, звоните в налоговую службу по телефону +7 (* ) *‑‑ или посетите офис по адресу: г. Иваново, ул. Почтовая, д. 24.