Термин «Налоговая республика Корея» часто используется в аналитических публикациях, когда речь идёт о высокоразвитой системе налогообложения, характерной для Республики Корея (Южная Корея). В статье рассмотрены основные элементы налоговой системы, её структура, актуальные реформы и практические детали, которые могут быть полезны как для резидентов, так и для иностранных инвесторов.

Общая характеристика налоговой системы

Налоговая система Республики Корея считается одной из самых прозрачных и технологически продвинутых в Азии. Ключевые особенности:

• Электронный документооборот – почти все налоговые декларации подаются через портал Hometax.
• Прогрессивные ставки на подоходный налог физических лиц.
• Налоговое стимулирование инноваций, исследований и развития (R&D).
• Соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 90 странами.

Основные органы налогового контроля

Главным органом, отвечающим за сбор и контроль налогов, является Национальная налоговая служба (National Tax Service, NTS). Её головной офис расположен в Сеуле:

Основные виды налогов

Подоходный налог физических лиц (Income Tax)

Ставки прогрессивные, в 2026 году они выглядят следующим образом:

Корпоративный налог (Corporate Tax)

Ставки зависят от уровня прибыли компании:

• До 200 млн KRW – 10 %
• 200 млн – 20 млрд KRW – 20 %
• Свыше 20 млрд KRW – 22 %

Налог на добавленную стоимость (VAT)

Стандартная ставка – 10 %. Существует также льготный режим 0 % для экспорта и некоторые исключения для медицинских товаров.

Налог на имущество (Property Tax)

Ставка варьируется от 0,1 % до 0,4 % от оценочной стоимости недвижимости, в зависимости от её назначения (жилая, коммерческая, промышленная).

Последние реформы и инициативы

Ограничения на экспорт нефти (с 27 марта 2026 г.)

В марте 2026 года правительство Республики Корея ввело новые правила, ограничивающие экспорт нефти. Цель – поддержать внутренний энергетический рынок и стимулировать переход к возобновляемым источникам энергии. Для налогоплательщиков, работающих в нефтяном секторе, это означает необходимость пересмотра налоговых обязательств, связанных с экспортными доходами.

Бесплатный доступ к генеративному ИИ (программа All for AI)

В 2026 году Южная Корея объявила о запуске программы All for AI, предоставляющей бесплатный доступ к сервисам генеративного искусственного интеллекта для всех граждан. С точки зрения налоговой политики, правительство планирует:

1. Стимулировать развитие ИИ‑стартапов через налоговые льготы.
2. Ввести специальный tax credit для компаний, инвестирующих в обучение персонала работе с ИИ.
3. Обеспечить прозрачность расходов на ИИ‑сервисы, включив их в налоговые вычеты.

Упрощение налоговой отчётности для малых предприятий

С 1 января 2026 года введена упрощённая система «One‑Click Tax», позволяющая малым бизнесам подавать декларацию в течение 5 минут через мобильное приложение. Это снижает административную нагрузку и повышает уровень добровольного соблюдения налоговых обязательств.

Международные аспекты налогообложения

Республика Корея активно участвует в глобальном налоговом диалоге. Ключевые моменты:

• Подписание новых соглашений об избежании двойного налогообложения с Индией и Бразилией в 2025 году.
• Внедрение BEPS‑Action 13 (Country‑by‑Country Reporting) для транснациональных корпораций.
• Сотрудничество с ОЭСР в рамках проекта Pillar Two – глобального минимального налога.

Практические рекомендации для налогоплательщиков

1. Регистрация в системе Hometax – обязательна для всех резидентов и иностранных компаний, ведущих бизнес в Корее.
2. Своевременная подача деклараций – крайний срок для физических лиц – 31 май, для корпораций – 31 декабря.
3. Использование налоговых льгот – проверьте возможность получения R&D tax credit и green investment incentives.
4. Консультация с профессиональными налоговыми консультантами – особенно при работе в новых отраслях (например, ИИ‑технологии).

Контактные данные налоговых органов (частично скрыты)

Ниже представлены основные региональные налоговые инспекции. Для получения более детальной информации рекомендуется посетить официальный портал Hometax или позвонить по указанным телефонам.

• Сеульская налоговая инспекция (Seoul Regional Office)
  Адрес: г. Сеул, район Gangnam‑gu, ул. Teheran‑ro, 123‑45
  Телефон: +82‑2‑‑
  Руководитель: г‑н. Ким (имя скрыто)
• Бусанская налоговая инспекция (Busan Regional Office)
  Адрес: г. Пусан, район Haeundae‑gu, ул. Centum‑dong, 78‑9
  Телефон: +82‑51‑‑
  Руководитель: г‑н. Пак (имя скрыто)
• Токийская налоговая инспекция (Daegu Regional Office)
  Адрес: г. Тэгу, район Suseong‑gu, ул. Daehak‑ro, 22‑3
  Телефон: +82‑53‑‑
  Руководитель: г‑н. Чой (имя скрыто)

Налоговая система Республики Корея сочетает в себе высокую технологичность, гибкость и ориентацию на инновационное развитие. Последние реформы, такие как ограничения на экспорт нефти и программа бесплатного доступа к генеративному ИИ, демонстрируют стремление государства адаптировать налоговую политику к меняющимся экономическим условиям.

Для компаний и физических лиц, планирующих вести бизнес в Корее, важно своевременно следить за изменениями в законодательстве, использовать доступные налоговые льготы и поддерживать открытый диалог с налоговыми органами.

Статья подготовлена на основе открытых источников и официальных публикаций Национальной налоговой службы Республики Корея. Дата публикации: 9 марта 2026 г.