Патентная система налогообложения (ПСН) — один из самых удобных специальных режимов для индивидуальных предпринимателей. Чтобы заранее понять‚ сколько будет стоить патент‚ ФНС России создала специальный бесплатный онлайн-сервис — налоговый калькулятор «Расчёт стоимости патента». В этой статье подробно разберём‚ как им пользоваться‚ какие данные потребуются и как устроен расчёт налога.
Что такое сервис «Расчёт стоимости патента»
Официальный сервис размещён на сайте ФНС России по адресу: patent.nalog.ru. Он предназначен для примерного расчёта суммы налога‚ подлежащей уплате в бюджет по выбранному виду предпринимательской деятельности‚ в отношении которого применяется патентная система налогообложения‚ в конкретном субъекте РФ или муниципальном образовании.
Как рассчитать патент на сайте налоговой: пошаговая инструкция
Для расчёта стоимости патента необходимо последовательно указать следующие параметры:
- Период действия патента — год и срок (от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года);
- УФНС субъекта РФ, регион‚ на территории которого ИП планирует вести деятельность;
- Муниципальное образование, конкретная территория ведения деятельности (для некоторых регионов);
- Вид деятельности — выбирается из перечня‚ установленного региональным законом о ПСН;
- Физические показатели (при необходимости) — количество работников‚ транспортных средств‚ площадь торгового зала и т.д.
После заполнения всех полей нажмите кнопку «Рассчитать», сервис покажет сумму налога и сроки его уплаты.
Как формируется стоимость патента
Стоимость патента не зависит от фактически полученного дохода. Она рассчитывается исходя из потенциально возможного к получению годового дохода‚ который устанавливает закон субъекта РФ.
Формула расчёта:
Налог = (Налоговая база / 365 (366) дней × количество дней действия патента) × 6%
Налоговая база — это денежное выражение потенциально возможного годового дохода по конкретному виду деятельности. Стандартная ставка — 6%‚ однако для впервые зарегистрированных ИП в производственной‚ социальной‚ научной сферах и сфере бытовых услуг регионы могут установить ставку 0% (налоговые каникулы) сроком до двух лет.
Сроки уплаты налога по патенту
- Патент на срок менее 6 месяцев — вся сумма уплачивается не позднее окончания срока действия патента;
- Патент на срок от 6 до 12 месяцев:
- 1/3 суммы — не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
- 2/3 суммы — не позднее окончания срока действия патента.
Если срок окончания патента приходится на 31 декабря‚ налог уплачивается не позднее 28 декабря.
Кто может применять ПСН
Плательщиками ПСН являются индивидуальные предприниматели‚ добровольно перешедшие на этот режим. Основные ограничения:
- средняя численность наёмных работников — не более 15 человек;
- годовой доход, не более установленного лимита;
- нельзя применять ПСН при торговле подакцизными товарами и отдельными маркированными товарами (лекарства‚ обувь‚ меховые изделия);
- режим не применяется в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.
Плательщики ПСН освобождаются от уплаты НДФЛ (по «патентным» доходам) и налога на имущество физлиц (по имуществу‚ используемому в деятельности на патенте). Кроме того‚ сумму налога можно уменьшить на уплаченные страховые взносы.
Как получить патент
Заявление на получение патента подаётся не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН:
- по месту жительства — если деятельность ведётся по месту регистрации ИП;
- в любую налоговую инспекцию региона — если деятельность планируется на территории‚ где ИП не стоит на учёте.
Подать заявление можно лично‚ через представителя‚ почтой или в электронном виде. В течение 5 дней налоговый орган выдаёт патент либо направляет уведомление об отказе.
Полезные контакты и сервисы ФНС
- Калькулятор патента: patent.nalog.ru
- Официальный сайт ФНС: www.nalog.gov.ru
- Контакт-центр ФНС России: 8-800—* (звонок по России бесплатный)
- Сервис «Заполнить платёжное поручение», для формирования квитанции на уплату налога.
Сервис «Расчёт стоимости патента» на сайте налоговой службы — простой и надёжный способ заранее узнать‚ сколько придётся заплатить за патент в вашем регионе. Достаточно указать период‚ регион‚ муниципалитет и вид деятельности — и система автоматически рассчитает сумму налога и покажет сроки уплаты. Это помогает предпринимателю заранее спланировать расходы и выбрать наиболее выгодный налоговый режим.