Упрощённая система налогообложения (УСН) – один из самых популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. В Севастополе с 2022 года действуют пониженные региональные ставки, которые отличаются от базовых ставок, установленных федеральным законодательством.
Правовая база
- Федеральный закон № 208-ФЗ «О налоге на прибыль организаций» (раздел 346 НК РФ) – определяет общие правила УСН.
- Закон Севастополя № 12‑2022 «О введении пониженных ставок УСН в городе Севастополь» – устанавливает региональные ставки на 2022‑2026 годы.
- Приказы ФНС России № ММ‑07‑03/2024 и последующие – фиксируют порядок применения региональных ставок.
Текущие ставки УСН в Севастополе (2024‑2026)
| Год | Объект налогообложения | Ставка, % | Условия применения |
|---|---|---|---|
| 2024 | Доходы | 4 | Для всех плательщиков УСН, чей годовой доход ≤ 150 млн ₽ (с учётом коэффициента‑дефлятора). |
| 2024 | Доходы – расходы | 10 | Те же ограничения, плюс обязательный учёт расходов. |
| 2024 | Доходы (туризм) | 1 | Для субъектов, осуществляющих деятельность в сфере туризма (гостиницы, экскурсионные услуги и пр.). |
| 2025 | Доходы | 4 | Сохраняется при выполнении тех же условий, что и в 2024 г. |
| 2025 | Доходы – расходы | 10 | Тот же набор требований, что и в 2024 г. |
| 2026 | Доходы | 4 | Пониженная ставка сохраняется до 2026 года включительно. |
| 2026 | Доходы – расходы | 10 | Те же условия, что и в предыдущие годы. |
Важно: если ваш бизнес относится к категории «туризм», вы можете воспользоваться ставкой 1 % вместо 4 % (доходы) или 10 % (доходы – расходы). Для получения льготного режима необходимо предоставить в налоговый орган подтверждающие документы о виде деятельности.
Как оформить УСН в Севастополе
- Проверка лимита доходов. На 2024‑2026 годы предел составляет 150 млн ₽ (с учётом коэффициента‑дефлятора). Если ваш доход превышает эту сумму, УСН применить нельзя.
- Выбор объекта налогообложения. При регистрации указываете «доходы» или «доходы – расходы». Для туризма – отдельный пункт «доходы (туризм)».
- Регистрация в ФНС; Подаёте заявление «Заявление о переходе на УСН» в налоговый орган по месту регистрации юридического лица (или ИП).
- Подтверждение права на пониженную ставку. Если вы претендуете на ставку 1 % (туризм), приложите лицензии, сертификаты или договоры, подтверждающие вид деятельности.
- Ведение учёта. При объекте «доходы – расходы» необходимо вести книгу учёта расходов (по форме 2‑НДФЛ или упрощённый журнал).
- Сдача декларации. Декларацию по УСН подаёте до 30 апреля года, следующего за отчётным, в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика.
Пример расчёта налога
Допустим, ваш ИП в Севастополе в 2024 году получил доход 12 млн ₽, а расходы составили 4 млн ₽.
- Ставка «доходы» (4 %): 12 млн ₽ × 4 % = 480 000 ₽.
- Ставка «доходы – расходы» (10 %): (12 млн ₽ – 4 млн ₽) × 10 % = 800 000 ₽.
В данном случае выгоднее выбрать объект «доходы» и заплатить 480 000 ₽.
Контактные данные налоговых органов в Севастополе
Для уточнения вопросов, подачи документов и получения консультаций вы можете обратиться в:
- Управление Федеральной налоговой службы России по г. Севастополь
Адрес: ул. , д. , офис
Телефон: +7 ( ) ‑‑
E‑mail: info@sev-fns.ru
Часы работы: пн‑пт 09:00‑18:00 (без перерыва). - Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Севастополе
Адрес: пр. , д. , кабинет
Телефон: +7 ( ) ‑‑
E‑mail: om@sev.gov.ru
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли одновременно использовать две ставки (например, 4 % и 1 % для туризма)?
Нет. Каждый налогоплательщик выбирает один объект налогообложения на весь налоговый период. Если ваш бизнес частично относится к туризму, необходимо определить основной вид деятельности и оформить соответствующий объект.
Что происходит, если доход превысит 150 млн ₽?
При превышении лимита вы автоматически переходите на общую систему налогообложения (ОСН) с начала следующего налогового периода. Кроме того, в 2026 году такие плательщики могут стать обязаны уплачивать НДС.
Какой документ подтверждает право на ставку 1 % для туризма?
Лицензия на туристическую деятельность, сертификат аккредитации или договоры с туристическими агентствами, где указана специфика предоставляемых услуг.
Можно ли изменить объект налогообложения в течение года?
Да, но только в случае смены вида деятельности. Переход возможен только в начале нового налогового периода (с 1 января).
Полезные ссылки
- Официальный сайт ФНС России – раздел «УСН».
- КонсультантПлюс – нормативные акты по УСН в Севастополе.
- Официальный портал города Севастополь – новости о региональных налоговых ставках.
Севастополь предлагает предпринимателям одни из самых выгодных региональных ставок УСН в России – 4 % для доходов и 10 % для доходов – расходов (а также уникальную ставку 1 % для туризма). При правильном выборе объекта налогообложения и соблюдении лимита доходов можно существенно снизить налоговую нагрузку и сосредоточиться на развитии бизнеса.
Если у вас остались вопросы, не откладывайте – обратитесь в налоговый орган или к уполномоченному по защите прав предпринимателей. Правильное оформление и своевременная подача деклараций помогут избежать штрафов и воспользоваться всеми льготами, предоставляемыми Севастополем.