Упрощённая система налогообложения (УСН) остаётся самым популярным режимом для малого и среднего бизнеса в Тюменской области. В статье мы разберём:

• какие ставки УСН действуют в Тюмени;
• когда и как меняется ставка в зависимости от доходов и расходов;
• какие документы необходимо подавать в налоговую;
• контактные данные региональных налоговых органов (частично скрыты под маской);
• практические примеры расчёта налога.

Основные варианты ставок УСН

В России существует два основных варианта УСН, которые применяются и в Тюменской области:

С 1 января 2026 года ставка «Доходы» в Тюменской области не менялась – остаётся 6 %. Ставка «Доходы минус расходы» также фиксирована – 15 %.

Когда ставка может измениться?

Ставка УСН меняется только в случае перехода на другой вариант налогообложения. Однако в Тюмени есть два нюанса, которые могут привести к потере права на УСН:

1. Превышение порога доходов. Если суммарный доход организации за календарный год превысит 200 млн руб., то УСН более недоступна.
2. Наличие определённых видов деятельности. Например, организации, занимающиеся добычей полезных ископаемых, не могут использовать УСН.

Пример из практики: в октябре 2025 года строительная компания в Тюмени превысила лимит доходов и была вынуждена перейти с УСН «6 %» на ОСНО.

Как учитываются расходы?

Согласно п. 1 ст. 54 Налогового кодекса РФ, издержки учитываются в том периоде, к которому они относятся. Это значит, что себестоимость товаров, реализованных в 2025 году, нельзя включать в расходы 2026 года.

Для режима «Доходы минус расходы» важно вести точный учёт:

• документировать каждую закупку (накладные, счета‑фактуры);
• сохранять договоры аренды, услуги связи, коммунальные платежи;
• в случае сомнений – проконсультироваться с бухгалтером.

Пошаговая инструкция по сдаче УСН в Тюмени

4.1 Регистрация в налоговой

Для перехода на УСН необходимо подать заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС) по месту регистрации. В Тюмени это:

4.2 Выбор варианта УСН

При заполнении формы Р21001 укажите желаемый вариант («6 %» или «15 %»). Если вы не уверены, какой вариант выгоднее, можно воспользоваться онлайн‑калькулятором на сайте ФНС.

4.3 Сдача декларации

Декларацию по УСН (форма ДФ‑УСН‑2) необходимо подавать:

• ежеквартально – до 25‑го числа месяца, следующего за кварталом;
• годовую – до 30‑го апреля 2027 года (для 2026 года).

Сдача возможна в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика или лично в отделении ФНС.

4.4 Оплата налога

Оплата производится тем же способом, что и сдача декларации. При выборе УСН «6 %» налог рассчитывается как 6 % от суммы всех доходов за квартал. При «15 %» – от разницы доход‑расход.

Примеры расчёта налога

Пример 1 – УСН «Доходы», ставка 6 %

Компания «ТюмТех» в 2026 году получила доходы в размере 12 000 000 руб.

Налог = 12 000 000 × 6 % = 720 000 руб.

Пример 2 – УСН «Доходы минус расходы», ставка 15 %

Туристическое агентство «Сибирский Путь» за 2026 год:

• Доходы – 8 000 000 руб.
• Расходы (аренда, реклама, зарплата) – 5 200 000 руб.

Налоговая база = 8 000 000 – 5 200 000 = 2 800 000 руб.
Налог = 2 800 000 × 15 % = 420 000 руб.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли одновременно вести УСН «6 %» и «15 %»?

Нет. Выбираеться один вариант на весь налоговый период.

Как быстро перейти с УСН на ОСНО?

Подача заявления в ФНС за 30 дней до начала нового налогового периода. В Тюмени процесс занимает 5‑7 рабочих дней.

Какие штрафы за несвоевременную сдачу декларации?

Штраф за просрочку подачи – 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 руб. При повторных нарушениях штраф увеличивается до 10 %.

Полезные контакты в Тюмени (частично скрыты)

• Налоговый инспектор‑консультант – Иванов И.И.
  телефон: +7 (345) ‑‑
  e‑mail: ivanov@tyumen.gov.ru
• Бухгалтерская фирма «Эксперт‑Бух» – г. Тюмень, пр. Ленина, д. 45, офис 12
  телефон: +7 (345) ‑‑*
  сайт: expert-buh.ru
• Торгово‑промышленная палата Тюменской области
  ул. Советская, д. 7, офис 4
  телефон: +7 (345) ‑‑*

Для большинства предпринимателей в Тюмени УСН «6 %» остаётся самым простым и выгодным вариантом, особенно если расходы небольшие. Если же у вас значительные затраты, стоит рассмотреть режим «15 %», но только после тщательного анализа бухгалтерии.

Не забывайте, что:

• соблюдайте сроки подачи деклараций;
• всегда учитывайте расходы в том периоде, к которому они относятся;
• при возникновении вопросов – обращайтесь к налоговым инспекторам или к профессиональным бухгалтерам.

Соблюдая эти рекомендации, вы сможете без проблем вести бизнес в Тюменской области и минимизировать налоговые риски.