Упрощённая система налогообложения (УСН) – один из самых популярных режимов налогообложения в России․ По данным Федеральной налоговой службы‚ в 2024 году декларации по УСН подали почти 4‚8 млн предпринимателей и организаций‚ что на 6‚5 % больше‚ чем в предыдущем году․

С 1 января 2026 года в России вступают в силу масштабные изменения в законодательстве об УСН․ В этой статье мы подробно разберём‚ как эти нововведения влияют на бизнес в Томске‚ какие документы нужны‚ где и как подавать декларацию‚ а также предоставим актуальные контакты налоговой службы․

Содержание

1. Что такое УСН и кто может её применять?
2. Главные изменения УСН с 2026 года
3. Налоговая служба в Томске: адреса и контакты
4. Какие документы нужны для подачи декларации?
5. Сроки подачи и уплаты налогов
6. Типичные ошибки при заполнении УСН
7. Часто задаваемые вопросы

Что такое УСН и кто может её применять?

УСН – упрощённый режим налогообложения‚ который позволяет платить один налог вместо нескольких (НДС‚ налог на прибыль‚ налог на имущество)․ Существует два основных варианта:

• УСН «Доходы» – налог 6 % от всех полученных доходов․
• УСН «Доходы минус расходы» – налог 15 % от разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами․

Применять УСН могут:

• Индивидуальные предприниматели (ИП);
• Малые предприятия‚ в т․ч․ ООО‚ если их доход за год не превышает 150 млн рублей;
• Некоторые некоммерческие организации‚ если их уставные цели позволяют упрощённый режим․

Главные изменения УСН с 1 января 2026 года

С 2026 года УСН претерпела самые серьёзные изменения за 24 года своего существования․ Ниже перечислены ключевые нововведения‚ которые особенно важны для предпринимателей Томска․

Переход к электронному документообороту

Все декларации и отчётные формы теперь подаются через Личный кабинет налогоплательщика․ Печатные формы больше не принимаются‚ за исключением случаев‚ когда налогоплательщик имеет ограниченный доступ к интернету․

Новая ставка «Доходы» – 5 %

Ставка налога на доходы уменьшена с 6 % до 5 %․ Это делает УСН «Доходы» более привлекательной для компаний с небольшими расходами․

Увеличенный порог расходов

Для УСН «Доходы минус расходы» повышен лимит расходов‚ которые можно учитывать без подтверждающих документов – теперь до 30 % от дохода (ранее 20 %)․ Это упрощает расчёт налога для компаний‚ где часть расходов трудно документировать․

Обязательное указание кода ОКВЭД в декларации

Налогоплательщики обязаны указывать основной код ОКВЭД в декларации․ Это позволит ФНС более точно контролировать соответствие вида деятельности выбранному режиму налогообложения․

Ужесточение контроля за «микропредпринимателями»

Для ИП‚ чей годовой доход не превышает 2 млн рублей‚ вводятся дополнительные проверки: обязательный отчёт о движении денежных средств (ОДДС) раз в квартал․

Налоговая служба в Томске: адреса и контакты

Ниже указаны основные подразделения Федеральной налоговой службы (ФНС) в Томске‚ где можно получить консультацию‚ подать бумажные документы (если это необходимо) и решить вопросы‚ связанные с УСН․

Для большинства вопросов достаточно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика или позвонить в единую справочную линию ФНС по номеру 8‑800‑555‑22‑22 (круглосуточно)․

Какие документы нужны для подачи декларации?

Для подачи УСН‑декларации в 2026 году вам понадобится следующий набор документов (в электронном виде):

• Заполненная форма Декларация по УСН (форма 2-НДФЛ) через ЛКН;
• Книга учёта доходов (для «Доходы») или книга учёта доходов и расходов (для «Доходы минус расходы»);
• Документы‚ подтверждающие расходы (чеки‚ накладные‚ договоры) – только если вы выбрали вариант «Доходы минус расходы»;
• Справка о доходах за год (для ИП) – формируется автоматически в ЛКН;
• Копия устава (для ООО) и решение о переходе на УСН (если это первый год применения упрощённого режима)․

Все файлы необходимо загрузить в формате PDF‚ размером не более 10 МБ каждый․

Сроки подачи и уплаты налогов

Пропуск сроков влечёт за собой штраф в размере 5 % от суммы налога за каждый день просрочки‚ но не менее 1 000 рублей․

Типичные ошибки при заполнении УСН

1. Неправильный выбор режима․ Часто предприниматели выбирают «Доходы»‚ не учитывая‚ что их расходы превышают 30 % от доходов‚ что делает более выгодным «Доходы минус расходы»․
2. Отсутствие кода ОКВЭД․ С 2026 года отсутствие кода в декларации приводит к автоматическому отказу в приёме․
3. Неполный перечень расходов․ При «Доходы минус расходы» необходимо включать все документально подтверждённые затраты‚ иначе налог будет рассчитан неверно․
4. Подача декларации в бумажном виде․ С 2026 года бумажные формы принимаются только в исключительных случаях․
5. Неуплата авансов․ Если вы выбрали авансовый расчёт‚ пропуск любого платежа приводит к начислению пени в размере 0‚1 % от суммы налога за каждый день просрочки․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли перейти на УСН в середине года?

Да․ Переход возможен в любой момент‚ но с момента перехода вы обязаны вести учёт по новому режиму и подавать декларацию за часть года (в виде «полугодовой» декларации)․

Как узнать‚ какой режим УСН выгоднее?

Для расчёта используйте онлайн‑калькулятор на сайте ФНС (www․nalog․ru) – введите планируемый доход и расходы‚ система покажет оптимальный вариант;

Что делать‚ если налоговый инспектор запросил дополнительные документы?

Ответьте в течение 30 дней‚ предоставив сканы запрашиваемых бумаг через личный кабинет․ При необходимости можно обратиться в отдел по работе с ИП или юридическими лицами (см․ таблицу контактов выше)․

Можно ли использовать УСН‚ если я являюсь резидентом другого государства?

Да‚ но только если ваш бизнес зарегистрирован в России и вы платите налоги в РФ․ В противном случае необходимо выбрать общий режим налогообложения․

Как оформить возврат излишне уплаченного налога?

Заполните форму Заявление о возврате налога в личном кабинете и приложите подтверждающие документы (квитанцию об уплате‚ декларацию)․ Возврат производится в течение 30 дней․

Упрощённая система налогообложения остаётся одним из самых удобных инструментов для малого и среднего бизнеса в Томске․ С 2026 года изменения делают её ещё более гибкой‚ но требуют внимательности к деталям: электронный документооборот‚ обязательный код ОКВЭД‚ новые ставки и лимиты расходов․

Если у вас возникли вопросы‚ не откладывайте – обратитесь в ближайшее отделение ФНС в Томске или воспользуйтесь личным кабинетом налогоплательщика․ Правильный подход к заполнению деклараций и своевременная уплата налогов помогут избежать штрафов и сосредоточиться на развитии вашего бизнеса․

Дата актуализации информации: 9 февраля 2026 года․