Налоговые каникулы — это льготный период, в течение которого индивидуальный предприниматель может применять нулевую ставку налога (0%) по упрощённой (УСН) или патентной (ПСН) системе налогообложения․ Важно понимать: это не полная отмена налогов, а именно нулевая ставка по конкретному налогу на доход․
Что такое налоговые каникулы
Механизм налоговых каникул был введён для поддержки начинающих предпринимателей․ Суть льготы заключается в следующем:
- ИП платит налог по ставке 0% вместо стандартных 6% (УСН «Доходы»), 15% (УСН «Доходы минус расходы») или стоимости патента;
- льгота действует максимум два налоговых периода (как правило, два календарных года);
- право на каникулы и конкретные условия определяют региональные власти․
Налоговые каникулы в Нижегородской области
Правительство Нижегородской области выступило с инициативой введения налоговых каникул для начинающих индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощённой системе налогообложения․ Региональный закон устанавливает перечень видов деятельности, по которым применяется нулевая ставка․
Как правило, льгота распространяется на ИП, работающих в следующих сферах:
- производственная сфера — изготовление товаров, пищевая промышленность;
- социальная сфера — услуги населению, образование, здравоохранение;
- научная сфера — исследования и разработки;
- бытовые услуги, ремонт, пошив, парикмахерские услуги и другие․
Кто может получить налоговые каникулы: 4 ключевых условия
Чтобы воспользоваться льготой в Нижнем Новгороде, проверьте себя по четырём пунктам:
- Вы регистрируетесь как ИП впервые (или впервые после принятия регионального закона о каникулах);
- В регионе действует закон о налоговых каникулах — в Нижегородской области такой закон принят;
- Ваш ОКВЭД входит в льготный перечень, установленный региональным законом;
- Вы планируете работать на УСН или ПСН — на других режимах каникулы не действуют․
Дополнительное ограничение
Предприниматель может заниматься и другими направлениями бизнеса, однако не менее 70% общего дохода должны поступать от видов деятельности, которые попадают под налоговые каникулы․
Как оформить налоговые каникулы: пошаговая инструкция
Шаг 1․ Регистрация ИП
Подайте заявление о регистрации в налоговую инспекцию по месту жительства․ В Нижнем Новгороде регистрацией занимается, в частности, инспекция по адресу: ул․ Культуры, д․ 1* (телефон: +7 (831) —**)․ Также документы можно подать через МФЦ или онлайн․
Шаг 2․ Выбор налогового режима
После регистрации выберите упрощённую или патентную систему налогообложения․ Уведомление о переходе на УСН подаётся в течение 30 дней после регистрации․
Шаг 3․ Применение нулевой ставки
Налоговые каникулы для ИП на УСН предоставляются автоматически — отдельное заявление не требуется․ При этом:
- на УСН — по итогам года подайте декларацию, укажите доход и налоговую ставку 0%, со ссылкой на норму регионального закона о налоговых каникулах;
- на патенте — при подаче заявления на патент укажите ставку 0% и реквизиты регионального закона․
Сколько длятся каникулы
Льготный период составляет не более двух налоговых периодов․ Например, если ИП зарегистрировался 1 июля, каникулы продлятся:
- с 1 июля по 31 декабря текущего года;
- с 1 января по 31 декабря следующего года․
Если же ИП зарегистрировался 1 января, он получит два полных года льготы․ Поэтому выгоднее регистрироваться в начале года․
Что изменится с 2026 года
С 2026 года право регионов на установление налоговых каникул будет ограничено․ Правительство РФ установит для ИП на УСН общие критерии, дающие право на налоговые каникулы․ Поэтому начинающим предпринимателям Нижнего Новгорода стоит следить за изменениями законодательства и, при возможности, воспользоваться льготой уже сейчас․
Частые вопросы
Нужно ли платить страховые взносы во время каникул?
Да․ Налоговые каникулы не освобождают от уплаты страховых взносов за себя и за работников․
Можно ли получить каникулы повторно, если ИП закрылся и открылся снова?
Зависит от формулировок регионального закона․ В большинстве случаев повторная регистрация не даёт права на льготу, если ИП уже был зарегистрирован до принятия закона․
Где уточнить информацию?
Актуальный перечень льготных ОКВЭДов и условия можно уточнить:
- в налоговой инспекции по месту жительства (Нижний Новгород, ул․ Культуры, д․ 1**);
- на официальном сайте ФНС России;
- на портале Правительства Нижегородской области․
Налоговые каникулы в Нижнем Новгороде — реальная возможность для начинающих предпринимателей сэкономить на налогах до двух лет․ Главное — убедиться, что ваш вид деятельности входит в льготный перечень, вовремя выбрать УСН или ПСН и правильно отразить нулевую ставку в отчётности․ С учётом грядущих изменений 2026 года откладывать регистрацию бизнеса не стоит․