Налоговые каникулы – это законодательно установленный льготный период‚ в течение которого впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели (ИП) могут пользоваться нулевой ставкой по выбранному налоговому режиму (УСН или ПСН). В 2025‑2026 годах региональная программа «Налоговые каникулы во Владивостоке» продолжает действовать‚ предоставляя поддержку новым бизнесам в Приморском крае.
Правовая база
- Федеральный закон № 477‑ФЗ от г. – вводит возможность применения нулевых ставок для новых ИП.
- Федеральный закон № 259‑ФЗ от г. – продлевает действие программы до 31 декабря 2026 г.
- Региональный нормативный акт – распоряжение Приморского краевого правительства № 4176‑р от г.‚ позволяющее региональным органам вводить каникулы для широкого спектра ОКВЭД (кроме запрещённых для УСН).
Кто может воспользоваться налоговыми каникулами?
Льготный режим доступен только ИП‚ работающим по упрощённой системе налогообложения (УСН) или патентной системе налогообложения (ПСН). Основные условия:
- ИП должно быть зарегистрировано впервые (не более 2‑х календарных лет с даты регистрации).
- Дата начала деятельности должна попасть в период действия закона (с 1 января 2025 г. по 31 декабря 2026 г.).
- Вид деятельности должен соответствовать перечню‚ разрешённому для льготного режима в Приморском крае (см. приложение к региональному распоряжению).
- ИП не должно иметь задолженностей по налогам и сборам на момент подачи заявления (если заявление требуется).
Какой срок действия льготы?
Для ИП‚ зарегистрированных в 2025 году‚ нулевая ставка применяется с момента регистрации и действует до 31 декабря 2026 года включительно (максимум 24 мес.). Если ИП зарегистрировано в 2026 году‚ льготный период заканчивается 31 декабря 2027 года.
Пошаговая инструкция по получению налоговых каникул во Владивостоке
Шаг 1. Регистрация ИП
Оформляете ИП в ФНС через портал gosuslugi.ru или в МФЦ. При регистрации выбираете УСН (6 % или 15 %) или ПСН (патент).
Шаг 2. Проверка соответствия требованиям
- Убедитесь‚ что ваш ОКВЭД входит в список льготных видов деятельности (см. сайт правительства Приморского края).
- Проверьте отсутствие налоговых задолженностей в личном кабинете ФНС.
Шаг 3. Подача заявления (если требуется)
В Приморском крае большинство льгот предоставляются автоматически‚ однако в некоторых случаях (например‚ для ПСН) требуется подать форму «Заявление о предоставлении налоговых каникул» в региональное отделение ФНС.
Документы‚ которые понадобятся:
- Копия свидетельства о регистрации ИП;
- Копия патента (для ПСН) или выписка из реестра УСН;
- Справка об отсутствии задолженностей (получается в личном кабинете ФНС).
Шаг 4. Получение подтверждения
После проверки документов региональная налоговая служба выдаёт «Справку о предоставлении налоговых каникул». Копию справки необходимо хранить в бухгалтерии и предъявлять при проверках.
Шаг 5. Ведение учёта
Во время льготного периода ИП обязано вести упрощённый учёт доходов и расходов‚ а также подавать декларацию по УСН/ПСН в обычные сроки (но без уплаты налога).
Куда обращаться за помощью во Владивостоке
| Орган | Контактное лицо | Адрес | Телефон | Э‑почта |
| Управление Федеральной налоговой службы по Приморскому краю (Владивосток) | Иванов И.* (начальник отдела) | ул. Пушкинская‚ д. ‚ Владивосток‚ 69 | +7 (423) ‑‑ | taxoffice.vlad@nalog.ru |
| Приморский краевой департамент экономического развития | Петрова А. (заместитель директора) | пр. Светланский‚ д. *‚ офис 5‚ Владивосток‚ 69 | +7 (423) ‑‑ | economy@primorsk.ru |
| Многофункциональный центр (МФЦ) «Владивосток‑1» | Сидоров С. (консультант) | ул. Советская‚ д. *‚ 1‑й этаж‚ Владивосток‚ 69 | +7 (423) ‑‑** | info@mfccenter.ru |
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы во время каникул?
Да. Налоговые каникулы касаются только налога на прибыль (УСН) или патентного сбора (ПСН). Обязательные страховые взносы в ПФР и ФОМС уплачиваются в полном объёме.
Вопрос: Можно ли прервать льготный период‚ если бизнес перестал работать?
Если ИП прекращает деятельность до окончания льготного периода‚ налоговые каникулы автоматически прекращаются‚ но уже уплаченные страховые взносы возвращаются не будут.
Вопрос: Как продлить льготу‚ если срок регистрации ИП составляет 2 года?
Продление возможно только в случае повторной регистрации нового ИП (например‚ при реорганизации). Для уже существующего ИП льготный период не продлевается.
Вопрос: Какие виды деятельности исключены из льготного режима?
К исключениям относятся: производство алкоголя‚ табачных изделий‚ оборот оружия‚ а также виды‚ связанные с игорным бизнесом и финансовыми услугами. Полный перечень см. в приложении к региональному распоряжению № 4176‑р.
Пример расчёта налоговой нагрузки без и с каникулами
| Показатель | Без каникул (УСН 6 %) | С налоговыми каникулами |
|---|---|---|
| Годовой доход | 2 500 000 ₽ | 2 500 000 ₽ |
| Налоговая база (6 % от дохода) | 150 000 ₽ | 150 000 ₽ |
| Налог к уплате | 150 000 ₽ | 0 ₽ |
| Страховые взносы (12 % от дохода) | 300 000 ₽ | 300 000 ₽ |
| 450 000 ₽ | 300 000 ₽ |
Полезные ссылки
- Официальный портал ФНС России
- Сайт правительства Приморского края
- КонсультантПлюс – нормативные акты
- Госуслуги – регистрация ИП
Налоговые каникулы во Владивостоке – реальная возможность сократить налоговую нагрузку в первые годы работы бизнеса‚ сосредоточившись на росте и развитии. При соблюдении простых условий (регистрация в 2025‑2026 гг.‚ выбор УСН или ПСН‚ отсутствие задолженностей) предприниматель получает автоматическое освобождение от уплаты налога‚ а лишь страховые взносы остаются обязательными.
Если вы планируете открыть ИП в Приморском крае‚ рекомендуется сразу уточнить детали в местном отделении ФНС и в Департаменте экономического развития‚ чтобы не пропустить важные сроки и правильно оформить льготный период.
Статья подготовлена «Бизнес‑Гид» на основе официальных нормативных актов и актуальной информации на .