Южные федеральные округа России, Южный федеральный округ (ЮФО) и Северо-Кавказский федеральный округ (СКФО), представляют собой важные макрорегионы страны с собственной спецификой налоговой базы, бюджетной обеспеченности и экономического развития. Налоговая система этих округов функционирует в рамках Налогового кодекса РФ, однако региональные особенности (аграрная направленность, туризм, дотационность отдельных субъектов) формируют уникальную картину налоговых поступлений.

Состав южных округов

Южный федеральный округ (ЮФО)

В пределах округа находятся 8 субъектов РФ:

• Республика Адыгея (Адыгея);
• Республика Калмыкия;
• Республика Крым;
• Краснодарский край;
• Астраханская область;
• Волгоградская область;
• Ростовская область;
• город федерального значения Севастополь.

До января 2010 года в состав округа входили 13 субъектов РФ; затем из его состава был выделен Северо-Кавказский федеральный округ, а в июле 2016 года в ЮФО были включены Республика Крым и город Севастополь.

Северо-Кавказский федеральный округ (СКФО)

Образован в 2010 году путём выделения из состава Южного федерального округа (указ от 19 января 2010 года). В округ входят 7 субъектов РФ:

• Республика Дагестан;
• Республика Ингушетия;
• Кабардино-Балкарская Республика;
• Карачаево-Черкесская Республика;
• Республика Северная Осетия — Алания;
• Чеченская Республика;
• Ставропольский край.

Налоговый потенциал и бюджетные показатели

По ключевым социально-экономическим показателям — валовому региональному продукту на душу населения, производительности труда, средней заработной плате, бюджетной обеспеченности, уровню развития реального сектора экономики и вовлечённости во внешнеэкономическую деятельность — Северо-Кавказский федеральный округ заметно отстаёт от других федеральных округов. Это напрямую влияет на налоговую базу: значительная часть субъектов СКФО является дотационной, а собственные налоговые доходы покрывают лишь часть расходных обязательств.

В то же время Южный федеральный округ демонстрирует более устойчивую бюджетную картину. По данным Росстата, консолидированный бюджет округа в I квартале 2024 года исполнен с профицитом 16,0 млрд рублей: расходы составили 157,4 млрд рублей, доходы, 173,4 млрд рублей. Основными донорами налоговых поступлений выступают Краснодарский край, Ростовская и Волгоградская области.

Основные источники налоговых поступлений

• Налог на прибыль организаций — формируеться за счёт агропромышленного комплекса, портовой и транспортной инфраструктуры, энергетики;
• НДФЛ — зависит от уровня заработных плат, который в СКФО ниже среднероссийского;
• Налоги на имущество, растущий вклад вносит курортная недвижимость (Крым, Сочи, кавказские курорты);
• Акцизы и туристический сбор — перспективное направление для курортных регионов юга;
• Специальные налоговые режимы — свободная экономическая зона в Республике Крым и Севастополе предоставляет льготы по прибыли, страховым взносам и имущественным налогам.

Налоговое администрирование

Налоговое администрирование в округах осуществляют территориальные управления ФНС России по субъектам РФ, а также межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам. Координация деятельности ведётся в тесной связке с аппаратами полномочных представителей Президента РФ в ЮФО и СКФО.

Контактные данные профильных организаций (фрагменты):

• СРО Ассоциация «Гильдия проектных организаций Южного округа»: 344, г. Ростов-на-Дону, пер. Халтуринский, д. ;
• Постоянное представительство Республики Северная Осетия — Алания: 357*, г. Пятигорск, ул. Октябрьская, д. б;
• Управление Росреестра по СКФО: Ставропольский край, г. Пятигорск.

Проблемы и перспективы

1. Теневая занятость — существенная доля неформальной занятости в СКФО сокращает поступления НДФЛ и страховых взносов;
2. Дотационность — ряд республик Северного Кавказа зависит от федеральных трансфертов;
3. Развитие туризма, введение туристического налога с 2025 года открывает новый источник доходов для курортных муниципалитетов юга;
4. Льготные режимы — СЭЗ в Крыму и особые экономические зоны туристско-рекреационного типа на Кавказе стимулируют легализацию бизнеса.

Налоговая система южных округов России отражает их экономическую неоднородность: динамично развивающийся ЮФО с профицитным бюджетом и отстающий, преимущественно дотационный СКФО. Ключевыми направлениями роста налоговых поступлений являются развитие туризма, агропромышленного комплекса, легализация занятости и эффективное использование специальных налоговых режимов.