Каждый предприниматель и руководитель организации рано или поздно задаётся вопросом: когда налоговая инспекция может прийти с проверкой? К счастью, современная система налогового контроля стала значительно прозрачнее, и сегодня можно заранее оценить риски и даже проверить, включена ли ваша компания в план проверок. В этой статье подробно разберём, как работает система планирования проверок, где искать графики и как подготовиться.
Как налоговая выбирает объекты для проверки
В последние годы подход к организации контрольной работы налоговых органов существенно изменился. Акцент сделан на комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика — отказ от тотального контроля и переход к контролю, основанному на критериях риска.
Федеральной налоговой службой разработана и утверждена Концепция системы планирования выездных налоговых проверок, предусматривающая новый подход к отбору объектов для проверок. Ключевые принципы этой концепции:
- Планирование выездных проверок, открытый процесс, построенный на отборе налогоплательщиков по общедоступным критериям риска совершения налогового правонарушения;
- Налогоплательщик, соответствующий критериям риска, с большой долей вероятности будет включён в план выездных проверок;
- ФНС стремится усилить аналитическую составляющую, побуждая бизнес к добровольному уточнению налоговых обязательств до начала проверки.
Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков
Налогоплательщики могут самостоятельно оценить вероятность включения в план проверок. Основные критерии риска включают:
- Налоговая нагрузка ниже среднего уровня по отрасли (видам экономической деятельности);
- Отражение в отчётности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов;
- Значительные суммы налоговых вычетов за определённый период;
- Темпы роста расходов, опережающие темпы роста доходов;
- Низкая рентабельность проданных товаров, продукции, работ, услуг и активов по сравнению со среднеотраслевыми значениями;
- Ведение деятельности с высоким налоговым риском (работа с «сомнительными» контрагентами, схемы дробления бизнеса и т.п.);
- Выплата среднемесячной заработной платы ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в регионе.
Актуализированные значения налоговой нагрузки и рентабельности по видам деятельности публикуются на официальном сайте ФНС России и регулярно обновляются.
Где проверить график проверок
Сводный план проверок Генпрокуратуры (ЕРКНМ)
Генеральная прокуратура РФ формирует сводный план проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий); Проверить, включена ли ваша организация в план, можно на официальном портале по ИНН, ОГРН или наименованию.
Важный момент: предприниматель вправе отказать инспектору в доступе на свои объекты, если в предъявленных документах нет QR-кода со ссылкой на запись из этого плана. Это серьёзная защита от незаконных проверок.
Сервисы ФНС России
На сайте ФНС (nalog.gov.ru) доступны:
- Концепция системы планирования выездных налоговых проверок;
- Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков;
- Актуальные значения налоговой нагрузки и рентабельности по отраслям;
- Сервис «Прозрачный бизнес» для проверки себя и контрагентов.
Адрес центрального аппарата ФНС России: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 2. Единый номер контакт-центра: 8-800-222—* (звонок бесплатный).
Личный кабинет налогоплательщика
Через личный кабинет юридического лица или ИП на сайте ФНС можно получать уведомления о назначенных мероприятиях налогового контроля, требования и запросы инспекции.
Что делать, если компания попала в план проверок
- Проведите внутренний аудит — проверьте налоговую нагрузку, декларации, первичные документы за проверяемый период;
- Оцените риски по критериям ФНС и при необходимости подайте уточнённые декларации добровольно;
- Проверьте контрагентов, убедитесь, что цепочка поставщиков не содержит фирм-«однодневок»;
- Подготовьте документы и назначьте ответственного за взаимодействие с инспекторами;
- При необходимости привлеките налогового консультанта или юриста.
Система планирования налоговых проверок стала открытой и предсказуемой. Регулярно проверяя сводный план проверок, оценивая свой бизнес по общедоступным критериям риска и следя за показателями налоговой нагрузки, можно существенно снизить вероятность неприятных сюрпризов. Помните: добровольное уточнение обязательств до начала проверки — лучший способ избежать штрафов и доначислений.