Упрощённая система налогообложения (УСН) – один из самых популярных налоговых режимов для малых и средних предприятий, а также индивидуальных предпринимателей (ИП). В 2026 году в Санкт‑Петербурге действуют особые региональные ставки, а также ряд льгот, предусмотренных законом Санкт‑Петербурга от № 185‑36 с изменениями от 24 декабря 2020 года.
Правовая база
- Федеральный закон № 152‑ФЗ «О порядке введения в действие налогов и сборов» (регулирует переход на УСН).
- Налоговый кодекс РФ, статья 346.13 – порядок выбора УСН.
- Закон Санкт‑Петербурга от № 185‑36 – установление региональных ставок УСН.
- Изменения от 24 декабря 2020 года – уточнение перечня льготных категорий.
- Закон Санкт‑Петербурга от № 742‑160 – новые ставки, вступившие в силу с .
Текущие ставки УСН в Санкт‑Петербурге (2026 год)
| Объект налогообложения | Ставка | Кому применяется |
|---|---|---|
| Доходы | 1 % | Организации и ИП, подпадающие под льготные категории (например, IT‑компании, научные организации, социальные предприятия). |
| Доходы минус расходы | 5 % | Большинство предпринимателей, не подпадающих под исключения. |
| Доходы минус расходы (пониженная ставка) | 7 % | Организации и ИП, у которых:
|
Важно: ставка 6 % по объекту «Доходы» применяется только в случае, если региональная нормативная база (приказ ФНС) допускает её в конкретный год. На 2026 год в СПб такой ставки нет.
Кому доступна пониженная ставка 7 %?
- Организации и ИП, у которых средний численность персонала не менее 10 человек и средний доход на одного работника превышает минимальную заработную плату в Санкт‑Петербурге (на 2026 год – 21 500 ₽).
- Отсутствие долгов в бюджет (по налогам, страховым взносам, пени).
- Вид деятельности не относится к исключениям (например, розничная торговля, услуги, производство, ИТ‑услуги).
Порядок перехода на УСН
Для перехода на УСН необходимо:
- Подать заявление в налоговый орган (ФНС) до 31 декабря года, предшествующего переходу.
- Указать выбранный объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы).
- Подтвердить отсутствие задолженностей (справка из ФНС).
- При необходимости – предоставить документы, подтверждающие соответствие льготным категориям (например, лицензии, сертификаты).
Отчётность и сроки
| Документ | Срок подачи | Краткое содержание |
|---|---|---|
| Декларация по УСН (форма 5‑НДФЛ) | 30 апреля (для ИП) / 30 апреля (для организаций) | Отчет о доходах и расходах за календарный год. |
| Книга учёта доходов и расходов (КУДР) | В течение года (ведение в электронном виде) | Регистрация всех операций, обязательна для УСН «доходы минус расходы». |
| Отчёт о среднесписочной численности персонала | 30 июня | Требуется для применения пониженной ставки 7 %. |
С 2024 года ФНС активно внедряет автоматизированную УСН (АУСН). Налог рассчитывается автоматически на основании данных из личного кабинета налогоплательщика и банковских выписок.
Контакты налоговых органов в Санкт‑Петербурге
Ниже указаны основные отделения ФНС, где можно подать заявление, получить справки и консультацию.
- Управление Федеральной налоговой службы России по Санкт‑Петербургу
Адрес: ул. Невский пр., д. , офис
Телефон: (812) —01 (доб. * )
Часы работы: 09:00‑17:00 (пн‑пт) - Отдел по работе с ИП и УСН
Адрес: пр. Стачек, д. , помещение
Телефон: (812) —22 (доб. )
Горячая линия: (812) —33 (с 10:00 до 12:00, вторник‑четверг) - Региональное отделение ФНС – «Северный»
Адрес: ул. Московский пр., д. , кабинет
Телефон: (812) —44 (доб. * )
Приём заявлений по УСН: понедельник‑пятница, 10:00‑14:00
Полезные ссылки
- Официальный портал ФНС – УСН
- Текст закона Санкт‑Петербурга № 185‑36 (полный)
- FAQ по УСН на сайте ФНС
- Личный кабинет налогоплательщика (АУСН)
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли одновременно использовать две ставки УСН?
Нет. Налогоплательщик выбирает один объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы) и одну ставку, которая применяется ко всей деятельности.
Как узнать, подпадаю ли я под льготную ставку 1 %?
Список льготных категорий закреплён в приложении к закону № 185‑36. Обычно это организации, получающие государственную поддержку, научные и образовательные учреждения, а также некоторые виды ИТ‑компаний.
Что делать, если в течение года возникла задолженность?
Задолженность необходимо погасить в полном объёме. После погашения можно подать заявление о восстановлении права на льготную ставку, однако в 2026 году налоговая проверка может потребовать подтверждающие документы.
Нужно ли вести КУДР, если я выбрал объект «Доходы»?
Нет. Книга учёта доходов и расходов обязательна только при объекте «Доходы минус расходы». При объекте «Доходы» достаточно вести книгу доходов.
Как подать декларацию онлайн?
Зайдите в личный кабинет налогоплательщика, выберите раздел «Декларации», загрузите форму 5‑НДФЛ, проверьте расчёт и отправьте. Система автоматически сформирует подтверждение о приёме.
Практические рекомендации для предпринимателей
- Проверьте соответствие требованиям к ставке 7 % – расчёт средней зарплаты сотрудников и проверка долгов.
- Ведите электронный КУДР – это упростит подготовку декларации и сократит риск ошибок.
- Своевременно подавайте заявление о переходе – последний день подачи – 31 декабря предшествующего года.
- Используйте автоматизированную УСН – подключите банковские выписки к личному кабинету, чтобы ФНС могла автоматически рассчитывать налог.
- Контролируйте сроки – декларация до 30 апреля, отчёт о численности до 30 июня.
УСН остаётся одним из самых гибких налоговых режимов для малого и среднего бизнеса в Санкт‑Петербурге. В 2026 году регион предлагает три основные ставки – 1 %, 5 % и пониженную 7 % – каждая из которых имеет чётко определённые критерии применения. Правильный выбор ставки, своевременное подача документов и использование возможностей автоматизации позволяют существенно снизить налоговую нагрузку и избежать штрафов.
Если у вас остались вопросы, обратитесь в ближайшее отделение ФНС по указанным выше контактам или воспользуйтесь онлайн‑службой в личном кабинете.
Статья подготовлена на основе открытых источников (законы, нормативные акты, публикации ФНС) и актуальна на года.