Налоговая система столицы состоит из трех уровней: федеральных, региональных (московских) и местных (муниципальных) налогов. Каждый уровень регулируется отдельными нормативными актами, а ставки и льготы могут отличаться в зависимости от вида деятельности, размера доходов и иных факторов.
Краткая классификация налогов
- Федеральные налоги – собираются в федеральный бюджет и регулируются Налоговым кодексом РФ (НК РФ). К ним относятся:
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Налог на прибыль организаций
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- Акцизы
- Таможенные пошлины
- Региональные (московские) налоги – идут в бюджет города‑республики и устанавливаются законами Москвы. Основные виды:
- Транспортный налог
- Налог на имущество организаций
- Налог на игорный бизнес
- Местные (муниципальные) налоги – формируют доходы районных и муниципальных образований:
- Туристический налог
- Налог на землю (для физических лиц)
- Сбор за содержание и ремонт дорог
Федеральные налоги, действующие в Москве
| Налог | Ставка (2026 г.) | Краткое примечание |
|---|---|---|
| НДС | 20 % (основная), 10 % (продукты питания, книги, детские товары), 0 % (экспорт) | Ставка 10 % применяется к перечню товаров, установленному ФНС. |
| Налог на прибыль организаций | 20 % | Для большинства компаний; специальные режимы – 15 % для IT‑компаний (при выполнении условий ФЗ 425‑ФЗ). |
| НДФЛ | 13 % (до 5 млн руб. дохода), 15 % (свыше 5 млн руб.) | Для резидентов РФ; для нерезидентов – 30 %. |
| Акцизы | Зависят от вида продукции (топливо, алкоголь, табак) | Регулируются отдельными актами ФНС. |
Региональные налоги Москвы
3.1 Транспортный налог
Транспортный налог в Москве регулируется Законом города Москвы «О транспортном налоге» от № 33. Ставки зависят от мощности двигателя, массы и типа транспортного средства.
| Тип ТС | Ставка (руб./л.с;) | Примечание |
|---|---|---|
| Легковые автомобили (до 100 л.с.) | 2,2 % от мощности | Минимальная ставка – 1 500 р. |
| Легковые автомобили (от 100 до 150 л.с.) | 2,5 % от мощности | — |
| Грузовые автомобили (до 5 т) | 1,5 % от массы | — |
| Электромобили | 0 % (льгота) | При наличии сертификата регистрации. |
3.2 Налог на имущество организаций
Ставка налога на имущество организаций в Москве в 2026 году составляет 2,2 % от балансовой стоимости имущества, за вычетом нормативных амортизационных отчислений. Для компаний, занимающихся IT‑деятельностью, предусмотрена льготная ставка 1,5 % (при условии регистрации в технопарке).
3.3 Налог на игорный бизнес
Ставка налога на игорный бизнес в Москве – 4 % от валового дохода казино и игорных заведений. Льготы предоставляются только в случае наличия лицензии, выданной Министерством финансов РФ.
Местные налоги (муниципальные)
4.1 Туристический налог
Туристический налог взимается с физических лиц, проживающих в гостиницах, хостелах и прочих средствах размещения. Ставка в 2026 году:
- Гостиницы 5‑звёздочные – 5 % от стоимости номера (не менее 300 р. за сутки).
- Гостиницы 3‑4 звёзд – 3 % от стоимости номера (не менее 200 р. за сутки).
- Хостелы и апарт‑отели – 1 % от стоимости номера (не менее 100 р. за сутки).
Льготы предоставляются для:
- Детей до 12 лет (полностью освобождаются).
- Лиц, получающих статус «молодой специалист» в Москве.
4.2 Налог на землю (для физических лиц)
Ставка налога на земельный участок в пределах МКАД – 0,1 % от кадастровой стоимости. За пределами МКАД – 0,15 %. При наличии статуса «молодой семейный» ставка снижается до 0,05 %.
Упрощённая система налогообложения (УСН) в Москве
С 2025 года в России введён Федеральный закон № 425‑ФЗ, который ограничил возможность применения пониженных ставок УСН только перечнем видов деятельности, утверждённым правительством. В Москве действуют отдельные региональные нормы, закреплённые Законом от № 41 «Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей».
5.1 Ставки УСН в 2026 году
| Вариант УСН | Ставка (Москва) | Условия применения |
|---|---|---|
| «Доходы» | 6 % | Для всех ИП и ООО, не превышающих лимит выручки 200 млн руб. |
| «Доходы минус расходы» | 15 % | Для компаний, желающих учитывать расходы. |
| Льготная ставка «Доходы» для IT‑бизнеса | 10 % | Только для ИТ‑компаний, зарегистрированных в технопарке, с выручкой до 500 млн руб; |
| Льготная ставка «Доходы минус расходы» для сельского хозяйства | 8 % | Для сельхозпроизводителей, имеющих сертификат ЕСХН. |
5.2 Как получить льготную ставку
- Убедитесь, что ваш вид деятельности входит в перечень, утверждённый правительством РФ (см. ФЗ 425‑ФЗ).
- Подайте заявление в Московскую налоговую инспекцию (отделение по месту регистрации) с пакетами документов:
- Копия свидетельства о регистрации (ОГРН/ОГРНИП).
- Справка о квалификации (для ИТ‑компаний – сертификат технопарка).
- Бухгалтерская отчетность за прошлый год.
- После проверки налоговый орган выдаст решение о предоставлении льготы, которое действительно в течение 3 лет.
Практические контакты налоговых органов Москвы
Ниже указаны основные отделения Федеральной налоговой службы (ФНС) в Москве. Данные частично скрыты в целях конфиденциальности.
| Отделение | Адрес | Телефон | Электронная почта |
|---|---|---|---|
| Главное управление ФНС России по г. Москве | ул. Тверская, д. 12, офис 3 | +7 (495) -23‑45‑ | info@nalog-moscow.ru |
| Управление по району Сокольники | пр. Сокольнический, д. 45, каб. 12 | +7 (495) -87‑65‑ | sokolniki@nalog-moscow.ru |
| Управление по району Тверской | ул. Тверская, д. 30, офис 5 | +7 (495) -55‑33‑ | tverskoy@nalog-moscow.ru |
Ключевые даты и сроки уплаты налогов в 2026 году
- НДС – ежемесячно, до 25 числа месяца, следующего за отчётным.
- Налог на прибыль – квартально, до 28 числа месяца, следующего за кварталом.
- НДФЛ (для физических лиц) – 15 июля (годовая декларация) и ежемесячные удержания у работодателя.
- Транспортный налог – 1‑й квартал (для физических лиц) и 1‑й квартал + 1‑й полугодие (для юридических лиц).
- Туристический налог – ежемесячно, до 20 числа месяца, следующего за месяцем проживания.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
8.1 Где можно проверить актуальные ставки налогов?
Все актуальные ставки и нормативные акты публикуются на официальном портале nalog-nalog.ru и в системе Госуслуги.
8.2 Как оформить льготу по транспортному налогу для электромобиля?
Необходимо предоставить в налоговую инспекцию:
- Свидетельство о регистрации электромобиля;
- Сертификат соответствия (если имеется).
- Заявление по форме № П-2 (доступно на сайте ФНС).
После проверки льгота применяется автоматически при расчёте налога.
8.3 Можно ли совмещать УСН с НДС?
Да, организации, использующие УСН, могут быть плательщиками НДС, если их выручка превышает порог в 150 млн руб. или они добровольно регистрируются в качестве плательщика НДС.
Налоговая система Москвы в 2026 году представляет собой сложную, но упорядоченную структуру, где каждый уровень налогов имеет свои особенности:
- Федеральные налоги задают общие правила и ставки, применяемые по всей России.
- Региональные налоги (транспортный, имущество, игорный) регулируются законами города и могут отличаться от других субъектов.
- Местные налоги (туристический, земельный) формируют доходы муниципалитетов и часто включают льготы для определённых категорий граждан.
- УСН остаётся популярным режимом для малого и среднего бизнеса, однако применение льготных ставок теперь строго ограничено перечнем, утверждённым правительством.
Для успешного ведения бизнеса и избежания штрафов рекомендуется регулярно проверять актуальные нормативные документы, пользоваться электронными сервисами ФНС и при необходимости обращаться за консультацией к профессиональным налоговым консультантам.
Статья подготовлена на основе открытых источников по состоянию на 09 февраля 2026 года.