Упрощённая система налогообложения (в народе — «упрощёнка») остаётся одним из самых популярных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса в России. Вся ключевая информация о переходе на УСН, отчётности и изменениях законодательства доступна на официальном сайте Федеральной налоговой службы — www.nalog.*.
Что такое УСН
УСН — это специальный налоговый режим, который заменяет уплату нескольких налогов (НДФЛ, налог на прибыль, НДС, налог на имущество) одним единым налогом. Налогоплательщик сам выбирает объект налогообложения:
- «Доходы» — ставка 6% (регионы могут снижать её до 1%);
- «Доходы минус расходы» — ставка 15% (регионы могут снижать до 5%).
Кто может применять упрощёнку
Применять УСН вправе организации и ИП, соответствующие установленным лимитам:
- годовой доход не превышает установленного лимита (в 2025 году лимиты были проиндексированы, точные значения публикуются на сайте ФНС);
- средняя численность работников — не более 130 человек;
- остаточная стоимость основных средств — в пределах установленного лимита;
- доля участия других организаций — не более 25%.
Как перейти на УСН через сайт ФНС
Сайт ФНС предоставляет удобные электронные сервисы для перехода на упрощёнку:
- Личный кабинет налогоплательщика (для ИП и юридических лиц), подача уведомления о переходе на УСН по форме № 26.2-1;
- Сервис «Прозрачный бизнес» — проверка контрагентов и своих данных;
- Онлайн-калькуляторы — расчёт налоговой нагрузки при разных режимах.
Уведомление о переходе на УСН подаётся не позднее 31 декабря года, предшествующего году применения режима. Вновь зарегистрированные ИП и организации могут подать уведомление в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт.
Автоматизированная УСН (АУСН) — новинка последних лет
С 2025 года эксперимент по автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН) был расширен на всю территорию России. По сообщениям информационных агентств (ТАСС, Интерфакс), автоУСН стала доступна предпринимателям практически во всех регионах.
Особенности АУСН:
- ставки: 8% с доходов или 20% с разницы «доходы минус расходы»;
- не нужно сдавать декларации — налог рассчитывает ФНС на основе данных банка и онлайн-кассы;
- лимит дохода, до 60 млн рублей в год;
- не более 5 наёмных работников;
- освобождение от страховых взносов за работников (фиксированный платёж за травматизм).
Изменения 2025 года
В 2025 году привычную упрощёнку ждёт немало изменений. Главное из них — уплата НДС для упрощенцев с доходом свыше 60 млн рублей в год. При этом можно выбрать пониженные ставки НДС (5% или 7%) без права на вычеты либо общеустановленные ставки с правом на вычеты.
Отчётность на УСН
На классической УСН необходимо:
- сдавать декларацию один раз в год (ИП, до 25 апреля, организации — до 25 марта);
- уплачивать авансовые платежи ежеквартально (до 28-го числа месяца, следующего за кварталом);
- вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР);
- подавать уведомления об исчисленных авансовых платежах в рамках ЕНП.
Консультации специалистов ФНС
На вопросы налогоплательщиков регулярно отвечают специалисты налоговых органов. Например, разъяснения по применению УСН давал Сергей Ж*в, главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения юридических лиц Управления ФНС России по одному из регионов. Получить консультацию можно:
- через единый контакт-центр ФНС: 8-800-222— (звонок бесплатный);
- через сервис «Обратиться в ФНС» на сайте nalog.*;
- в личном кабинете налогоплательщика.
Выбор системы налогообложения — один из первых и самых важных шагов при регистрации бизнеса. Сайт ФНС предоставляет все необходимые инструменты: от подачи уведомления о переходе на УСН до уплаты налогов и сдачи отчётности в электронном виде. Перед выбором режима рекомендуется рассчитать налоговую нагрузку по обоим объектам налогообложения и учесть нововведения 2025 года, включая возможность применения АУСН.