Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных специальных налоговых режимов среди предпринимателей и организаций Кирова и Кировской области. Она была введена Федеральным законом от № 104-ФЗ и регулируется главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Главная цель режима — снижение налоговой нагрузки и упрощение ведения налогового и бухгалтерского учёта для малого и среднего бизнеса.
Что такое УСН и кто может её применять
УСН заменяет уплату налога на прибыль (для организаций)‚ НДФЛ (для ИП)‚ налога на имущество (по объектам‚ облагаемым по среднегодовой стоимости) и НДС (с учётом изменений 2025 года). Перейти на «упрощёнку» могут:
- индивидуальные предприниматели;
- организации с ограниченным числом сотрудников (до 130 человек);
- компании с годовым доходом в пределах установленного лимита;
- бизнес с остаточной стоимостью основных средств не более установленного порога.
Налоговые ставки по УСН
Статьёй 346.20 Налогового кодекса РФ установлены базовые ставки:
- 6%, на объекте «Доходы»;
- 15% — на объекте «Доходы минус расходы».
При этом регионы вправе снижать ставки для отдельных категорий налогоплательщиков. Так‚ в Кировской области действуют льготные ставки: согласно Закону Кировской области от № 246-ЗО‚ для организаций‚ применяющих УСН‚ установлены пониженные ставки 1% и 5% для отдельных видов деятельности. Это делает Кировскую область одним из привлекательных регионов для ведения бизнеса на «упрощёнке».
Пример расчёта налога
Если доход ИП на объекте «Доходы» составил 3 000 000 рублей‚ исчисленный налог по ставке 6% составит 180 000 рублей. Однако его можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, для работодателей не более чем на 50%‚ а ИП без работников могут уменьшить налог полностью.
УСН и НДС с 2025–2026 годов
Важное изменение последних лет: налогоплательщики на УСН‚ чей доход превысил установленный порог (60 млн рублей)‚ признаются плательщиками НДС. Для них действуют специальные льготные ставки:
- 5% — при сумме доходов от 60 до 250 млн рублей;
- 7% — при сумме доходов свыше 250 млн рублей.
Альтернативно можно применять общие ставки НДС (20/22% и 10%) с правом принимать входной налог к вычету. Выбор зависит от структуры бизнеса и доли расходов с НДС.
Налоговые органы Кирова: куда обращаться
Вопросами применения УСН в Кирове занимается УФНС России по Кировской области и территориальные инспекции:
- УФНС России по Кировской области, г. Киров‚ ул. ‚ д. (точный адрес уточняйте на сайте nalog.gov.ru);
- ИФНС России по Октябрьскому району г. Кирова — ул. ‚ д. ;
- ИФНС России по Ленинскому району г. Кирова — ул. ‚ д. ;
- ИФНС России по Первомайскому и Нововятскому районам — ул. ‚ д. .
Единый справочный телефон ФНС: 8-800—* (звонок бесплатный). Приём налогоплательщиков ведётся по предварительной записи через сервис «Онлайн-запись на приём в инспекцию».
Как перейти на УСН в Кирове
- Проверьте соответствие критериям — доход‚ численность сотрудников‚ вид деятельности.
- Подайте уведомление по форме № 26;2-1 в налоговую инспекцию по месту регистрации — лично‚ через МФЦ‚ по почте или через личный кабинет на сайте ФНС.
- Соблюдайте сроки: новые ИП и ООО — в течение 30 дней после регистрации; действующий бизнес, до 31 декабря для перехода со следующего года.
- Выберите объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы»‚ учитывая региональные льготные ставки Кировской области.
Сроки уплаты и отчётности
Налог по УСН уплачивается авансовыми платежами по итогам каждого квартала (до 28-го числа месяца‚ следующего за кварталом)‚ а итоговый налог — до 28 апреля для ИП и до 28 марта для организаций. Декларация по УСН сдаётся один раз в год в те же сроки.
Полезные советы для налогоплательщиков Кирова
- Регулярно проверяйте раздел «Особенности регионального законодательства» на сайте nalog.gov.ru — льготные ставки могут меняться;
- Используйте бесплатные сервисы ФНС и онлайн-бухгалтерии для расчёта налога;
- Контролируйте порог дохода для НДС‚ чтобы своевременно выбрать выгодную ставку;
- При сомнениях обращайтесь за разъяснениями в свою инспекцию или в УФНС по Кировской области.